老师，您好！我们请了一个大学专家教授做咨询，专家在税务局代开了一张2000元的咨询费发票，发票右下方写着由支付方代扣代缴劳务报酬个税，想问一下老师，我从公司基本户上转钱给专家是应该转2000元，还是把个税扣了转1600元给他啊？

哦，谢谢老师的详细解答！但是有一点我没明白，就是我在申报劳务报酬个税时，这240元的税钱是从我们公司基本户上支付的了，相当于我们给他承担了这笔个税?

不是呀 这个是从你们给他的劳务费里扣的呀

哦，老师的意思是比如应该支付给专家2000元咨询费，那就应该在开票之前先把个税计算好，2000–240=1760，然后让专家去税务局代开1760的咨询服务发票，是这样理解吗？

同学你好 对的 是这样理解

哦，明白了！豁然开朗啊！感谢老师的专业指导！这一次就当是经验教训吧，公司承担了240元！还有个问题就是这个个税申报时间是以发票的开票时间次月申报，还是实际支付钱的次月再申报呢？

你让专家给你开2000的咨询费哈 不是1760 不好意思 上面的这个没注意你的金额 最后这个是发票的次月申报

开2000元就不对啊老师，个税我给他申报是从公司基本户上支付的呀？

开两千才对，个人自己承担个税 扣除个税后你给他1760 如果个税是你们企业承担不开发票这个你还得计入营业外支出

开2000元发票，实际支付1760，那我这发票流和现金流不一致啊？

同学你好 一致呀，代扣代缴的个税还有240呢

那我拿到这2000元发票该如何写分录啊？

同学你好 借费用科目 贷其他应付款 借其他应付款 贷应交税费个人所得税 贷银行存款 借应交税费个人所得税 贷银行存款

哦，我们已经从基本户上支付了2000元给专家了，有什么办法补救啊？

同学你好 这个先挂往来 让他给你们再开260的发票 或者下次多开260 的发票

能不能喊他退回240元到基本户上？

这个可以的，但是得看他配合不

哦，老师，如果再喊他开点发票凑成实际支付为2000元，也不应该是再开260元的发票啊？我计算不出来哦，老师方便计算一下吗？