老师，您好！我们请了一个大学专家教授做咨询，专家在税务局代开了一张2000元的咨询费发票，发票右下方写着由支付方代扣代缴劳务报酬个税，想问一下老师，我从公司基本户上转钱给专家是应该转2000元，还是把个税扣了转1600元给他啊？
你应该转2000元给专家。 虽然发票上注明由支付方代扣代缴劳务报酬个税，但这并不意味着你要直接从支付给专家的款项中扣除个税。 根据相关规定，劳务报酬所得个人所得税的计算方法如下： 每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）。然后根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数，计算应预扣预缴税额。 在这个例子中，专家取得的咨询费为2000元，未超过4000元，减除费用为800元，应纳税所得额为1200元（2000 - 800）。对照劳务报酬所得个人所得税预扣率表，预扣率为20%，速算扣除数为0，应代扣代缴的个税为：1200 × 20% = 240（元）。 之后，你需要按照规定进行个税的代扣代缴申报，而专家实际收到的金额为1760元（2000 - 240）。 具体的申报流程如下： 1.登录自然人电子税务局（扣缴端）。 2.进行【人员信息采集】：人员状态选“正常”，任职受雇从业类型选“其他”，完善其他各项信息填写保存后报送。 3.【报表填写】：点击“综合所得申报”→“劳务报酬（一般劳务、其他非连续劳务）”，然后逐个“添加”或在模板中填写后导入数据。 4.【申报表报送】：数据填写无误后，和其他综合所得报表（或其他非居民所得报表）一起报送，有税款的还要记得进入缴款环节完成缴款。
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哦，谢谢老师的详细解答！但是有一点我没明白，就是我在申报劳务报酬个税时，这240元的税钱是从我们公司基本户上支付的了，相当于我们给他承担了这笔个税?
不是呀 这个是从你们给他的劳务费里扣的呀
哦，老师的意思是比如应该支付给专家2000元咨询费，那就应该在开票之前先把个税计算好，2000–240=1760，然后让专家去税务局代开1760的咨询服务发票，是这样理解吗？
同学你好 对的 是这样理解
哦，明白了！豁然开朗啊！感谢老师的专业指导！这一次就当是经验教训吧，公司承担了240元！还有个问题就是这个个税申报时间是以发票的开票时间次月申报，还是实际支付钱的次月再申报呢？
你让专家给你开2000的咨询费哈 不是1760 不好意思 上面的这个没注意你的金额 最后这个是发票的次月申报
开2000元就不对啊老师，个税我给他申报是从公司基本户上支付的呀？
开两千才对，个人自己承担个税 扣除个税后你给他1760 如果个税是你们企业承担不开发票这个你还得计入营业外支出
开2000元发票，实际支付1760，那我这发票流和现金流不一致啊？
同学你好 一致呀，代扣代缴的个税还有240呢
那我拿到这2000元发票该如何写分录啊？
同学你好 借费用科目 贷其他应付款 借其他应付款 贷应交税费个人所得税 贷银行存款 借应交税费个人所得税 贷银行存款
哦，我们已经从基本户上支付了2000元给专家了，有什么办法补救啊？
同学你好 这个先挂往来 让他给你们再开260的发票 或者下次多开260 的发票
能不能喊他退回240元到基本户上？
这个可以的，但是得看他配合不
哦，老师，如果再喊他开点发票凑成实际支付为2000元，也不应该是再开260元的发票啊？我计算不出来哦，老师方便计算一下吗？
你付出去的金额等于发票的价税合计金额 发票上增值税价税合计是2000，那你包含个税一共付出去就是2000