老师，2月份给一家公司开了发票，但财务忘了做账。5月份公司由小规模纳税人转为一般纳税人，现在查到2月份这笔账，财务要补做账，但现在的税率是13个点，2月份才一个点，而且税务系统也没有一个点税率可以填了，那这笔账该怎么整？

1. 收到款项（含代发工资 %2B 社保 %2B 服务费）借：银行存款贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01）贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（代收代付部分） 2. 发放工资、缴社保公积金借：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金贷：银行存款 3. 1 月申报（无票收入）小规模按 **1%** 申报，填 “未开具发票” 栏；季度≤30 万可免税，免税部分转其他收益。 2 月补开发票（已转一般纳税人） 1. 红字冲销 1 月无票收入借：银行存款（红字）贷：主营业务收入（红字）贷：应交税费 — 应交增值税（红字）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金（红字） 2. 按补开普票重新入账（仍按小规模 1%）借：银行存款贷：主营业务收入（服务费 ÷1.01）贷：应交税费 — 应交增值税（服务费 ÷1.01×1%）贷：其他应付款 — 代发工资 / 社保 / 公积金 3. 2 月申报一般纳税人申报表：开票正数 %2B 未开票负数，不重复计税。

2026-03-03

快账用户3900 追问 2024-08-13 17:55

因为当初是有很多无票收人，这个发票开出去我们并没有把收入加进去，而是当成部分无票收入的开户已开发票来填报的。

齐红老师解答 2024-08-13 17:59

哦哦，去税务局更正申报1季度，补上这个金额，自已更正不了的

快账用户3900 追问 2024-08-13 18:01

那岂不是季度报表要更改，然后企业所得税也要更改，然后这个月的收入账上是比实际多

齐红老师解答 2024-08-13 18:03

您好，是的，要改报表的，收入变多了 2.这个月的收入账上是比实际多跟2月这个情况无关，那是什么原因我们要查出来

快账用户3900 追问 2024-08-13 18:05

就是2月份的收入开了发票，但财务没有做账，这个月才补做账

齐红老师解答 2024-08-13 18:09

您好，我们更正申报后，要反结账到2月把分录补上，这样账表才一致

快账用户3900 追问 2024-08-13 18:15

啊那岂不是第一第二季度的企业所得税也要更正

齐红老师解答 2024-08-13 18:18

您好，是的，收入不是变了么，我们少计收入了

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