21年暂估成本120万，实际到票40万，还有80万在22年一月红冲，正常不就应该借应付 贷成本，但是当时红冲的时候做的是借应付 贷工程施工，然后审计就把这个80万成本调出来了，那工程施工对应的成本到底属于哪一年

但是工程施工本身也是有期初余额的，当时他的想法应该是借应付 暂估80 贷成本 然后再结转成本借成本80 贷工程施工80，只不过是两笔分录合成了一笔，你这样80万应该被审计调出来么？这个80万被审计做的既不在21年也不再22年

这种情况下，是否应该被审计调出来，需要综合考虑企业的会计处理是否符合会计准则和相关法规。 如果按照您所描述，将两笔分录合成一笔，从会计处理的逻辑上看，这 80 万成本的核算存在不规范之处。 但具体是否应被调出来，取决于以下因素： 1. 暂估成本的依据和合理性：暂估成本是否有充分的依据和合理的估计方法。 2. 会计政策的一贯性：企业是否一贯采用这样的会计处理方式，且该方式是否符合企业既定的会计政策。 如果上述方面存在问题，审计基于谨慎性和合规性原则，有可能将这 80 万调出。 然而，如果企业能够提供充分的证据证明这 80 万成本的暂估是合理的，且会计处理虽然合并了分录但实质上没有错误，那么这 80 万可能不应该被调出

80万暂估的冲掉了，再结转的80万跟暂估的没有关系，是工程施工结转的成本，工程施工对应的有发票，只不过就是一个跨年的操作

你好，有正规的发票这样是没问题的

这样的操作没问题的话，那这个80万是属于21年的么？审计还应该把这个80万从21年调出来么？

可以和审计说明情况，在22年已经红冲，留好资料备查

说明了，就掰扯不清楚，审计就说这个80万暂估要调出来，然后工程施工也调出来

按照税法要求，21年暂估，22年在红冲，已经跨年了，在22年汇算清缴的时候需要调出来，

那我工程施工80万的成本到底算啥呢放哪呢

准确的操作，22年汇算清缴纳税调整，增加未分配利润，补缴21年企业所得税

老师，还有四次追问哈，现在高新复审出审计报告，汇算清缴要与审计报告一致对吧，就得按照审计报告更正汇算清缴，那21年的成本不就是要减少80万了，那然后22年审计报告也没这个80万，怎么就80万的工程施工成本就没了呢

正常情况，如果汇算清缴做了纳税调增，22年的就不需要红冲了，

汇算清缴做了纳税调增，审计出的报告就直接在21年把这个80万减没了，然后又把工程施工调回余额

21年已经调了，22年就不要红冲了

啥意思啊，到底要动什么？现在审计出的21年的报告就是减掉了80万成本，那我是要根据审计报告更正申报汇算清缴对吧，然后22不要红冲什么意思啊

而在 22 年 1 月红冲时，错误地将冲减的 80 万计入了工程施工，就不需要做这个红冲了

老师按照你说的21年成本调减80万去更正申报，那22年咋说？22年要反结账去改凭证？咋改？不红冲暂估，那账上不是一直挂着应付暂估么？最后一次了麻烦老师说清楚一点