21年暂估成本120万，实际到票40万，还有80万在22年一月红冲，正常不就应该借应付 贷成本，但是当时红冲的时候做的是借应付 贷工程施工，然后审计就把这个80万成本调出来了，那工程施工对应的成本到底属于哪一年

反正就是把成本调没了，21年没有22年也没有，工程施工调80万回来

那就是这样，本来就是要冲成本了，冲了工程施工，审计给还原了

那就根据审计的来么，这样到23年的时候工程施工就多80万余额呀，我的账上就没有这个80不是么

审计这样调对么？一定要这样调么？我这个80万就不能放在21年或者22年？

是的，这个80万是你们实际发生了，红冲的时候误冲的

没有发生，这个80万暂估没有发票，就是后来红冲的时候没冲成本，冲的工程施工，应该就是少写一个分录，那现在审计这样调，我就要按照审计报告更正汇算清缴么？

成本没有发生，发生的工程施工被冲减了所以还原回来了啊

对，业务就是这么个业务，现在审计把80成本调出来了，工程施工也调出来了，这样对么？

对啊，成本是暂估的，但工程施工这边的发生不是暂估的吧？只是还原了未暂估冲减成本的金额

工程施工对应的80万已经付过款了，就是可以直接结转成本借成本 贷工程施工，他在22年凭证应该是借：应付 -80 贷：成本-80 在结转成本借成本 80 贷工程施工80 只不过当时给两个分录合并成了一个分录

那就还原回去后再结转成本，相当于原来的暂估和红冲导致22年少结转了80万成本，21年多确认了80万成本。审计调减了21年的，22年的没结转

是的就是这样的过程，22年的咋结转呢

补充借成本 80 贷工程施工80 这笔，当然22年的还是用以前年度损益调整，最终只是成本确认的期间变了，重点看期间变化对所得税的影响

这个补成本是在什么时候补？24年？