21年暂估成本120万，实际到票40万，还有80万在22年一月红冲，正常不就应该借应付 贷成本，但是当时红冲的时候做的是借应付 贷工程施工，然后审计就把这个80万成本调出来了，那工程施工对应的成本到底属于哪一年

啥意思，这个80万成本放在22年？

现在就是21年审计报告出的成本比我们实际的少80，这个80不在21年也不在22年，他把80万成本调出来了，80的工程施工也调出来了

您好，目前 的分录看是在22年，我们这个分录做错了，还要调整的，要更正21年所得税汇缴申报表（还是在把成本调低）， 借：应付 %2B80贷：工程施工%2B80 借：应付   -80   贷：成本-80

工程施工对应的80万已经付过款了，就是可以直接结转成本借成本 贷工程施工，他在22年凭证应该是借：应付 -80 贷：成本-80 在结转成本借成本 80 贷工程施工80 只不过当时给两个分录合并成了一个分录

您好，付款我知道，现在是发票没有来我们要纳税调增， 借：应付 -80 贷：成本-80   （这个不对，又增加成本和应付了） 合在一起是 借：成本 -80   借：工程施工80  （这样工程施工原来红冲的调回来了，成本没有减少的现在减少了）

说错了他在22年凭证应该是借：应付 80 贷：成本80 在结转成本借成本 80 贷工程施工80

您好，对对，您的思路好清晰，我们把原分录红冲再做正确分录最简单了 原来红冲  借应付 -80  贷工程施工 -80 这个错了，我们重做    借应付 %2B80  贷工程施工 %2B80 做正确的 借应付 -80  贷：成本 -80 合在一起是   借：成本 80  贷工程施工 %2B80

当时账务是这样的，21年暂估成本120万借成本120 贷应付 暂估120，当年到票40万 借应付暂估40 贷银行存款，22年红冲暂估80借应付暂估 贷工程施工80（这里他的想法应该是借应付 +80 成本 +80 再结转成本借成本80 贷工程施工80

您好，是的，我也把分录全部理了一遍，合在一起就是您写的分录

我的问题就是审计应该把这个80万从21年调出来么

您好，是的，要调出来的，我们红冲分录做在了22年，损益科目没有用以前年度损益调整，是影响了22年利润表的

那我工程施工80万的成本到底算啥呢放哪呢

您好，工程施工80万我们是做错了，本来不存在的，分录在22年，我们就是要更正22年申报表

老师，还有三次追问，您就一次性说清楚点吧，这个80万工程施工的成本到底应该在哪，审计现在把21年80万调没了，22年也没这个80万，他做的对不对，我应该怎么做

您好，我们只按账上来，审计调整我们当时就没有按审计来做调整分录，22年账套里如果做了 借：利润分配-未分配利润（代替 成本 80）  贷工程施工 %2B80 把成本80在21年所得税汇缴申报表的调增了，我们的账和审计 就是全部对上了 审计是没有错的，21年没发票，调出来的，22年也没有发票，不管这个暂估了 更正21年和22年年报和所得税申报表就完成了，

老师，我还是不懂啊，你的意思是要按照审计出的21年成本减80万来更正申报是么？那22年的又怎么讲？这个80万到底是不要了不管了？

您好，1.是的，21年调减80万 2.22年要不要管，看我们账上和申报表是不是把这工程施工80减少了，如果22年申报表没有减少就不用管了，看目前的分录是要管的，我们分录就不对，体现在账里了

老师按照你说的21年成本调减80万去更正申报，那22年咋说？22年要反结账去改凭证？咋改？不红冲暂估，那账上不是一直挂着应付暂估么？最后一次了麻烦老师说清楚一点