比如说有一个固定资产，它是1310，然后转化为投资性房地产是1400，然后后来等那个年末的时候儿，这个投资性房地产。公允价值就变成1500了，然后他又算这个办公楼的这个期末的递延所得税。那正常来说，它这种投资性房地产，它的计税基础，它的账面儿价不就是它的公允价1500吗？那它的计税基础为啥是那个投资性房地产的1400再减去累计折旧，而不是固定资产那个1310减去累计折旧呢？

老师 我是考中级

6.31，固定资产账面价值1310，转换为投房公允价1400，投房公允价值计量，12.31，投房公允价值1500，问年末的办公楼产生的递延所得税，那账面价值1500，计税基础不应该是1310-累计折旧吗

有一道题的答案是1400-累计折旧，我不明白为啥是1400，不是用1310

可以麻烦您把题目截图一下吗

老师 明天给你发

好的 因为税法应该是按照1310减去折旧作为计税基础的

那按这个方法算和它算的答案不一样，它的答案就是一年的折旧+公允价值变动

那您明天把题干资料截图我看看哈

2022.12.31自建的办公楼金额10310，净残值310，折旧年限50年，税法跟会计上折旧一样，2023.6.31转换为投资性房地产，采用公允价值计量，公允价值为14000，2023.12.31投资性房地产公允价值为15000，问2023.12.31该办公楼形成的差异金额及递延所得税，我想起来 这个就是完整的题

2020.12.31自建的办公楼金额10310，净残值310，折旧年限50年，税法跟会计上折旧一样，2023.6.31转换为投资性房地产，采用公允价值计量，公允价值为14000，2023.12.31投资性房地产公允价值为15000，问2023.12.31该办公楼形成的差异金额及递延所得税

那不应该的 税法应该是按照10310固定资产成本减去累计折旧算计税基础 不应该是公允价值14000

对，我按照这个做法做不出来，答案就是2023年当年的折旧200+公允价值变动1000