朴老师，有个问题是这样的，我们的二级代理商销售物品或者推广活动我们会给补贴，但有些二级代理说不需要把款付给他们，拿来抵货款就行，23年就有这种情况，A二级代理商补贴款有5万，他们订货30万，所以实际支付25万过来，我们给了30万货。当时我们是按30万发票开给他们，但感觉好像不对，现在发现这个问题该怎么调整呢？

就是之前的不做调整了，但以后该二级代理的销售发票要相应的有5万元的折扣对吗？就是假如这个八月份售卖给该二级代理的货款是40万元，我是可以开40万元发票，但上面还有个5万元折扣是吧？或者所我把5万元摊销的物品上，直接开35万元发票，然后就按35万元做收入，这样可以吗？

对的，最好采用第一种，开40万发票，上面有5万元折扣。不要直接开具差额发票35万元，因为您这种情况属于商业折扣，要按照商业折扣来会计处理和开票。

还有个问题，当时补贴款是5万元，对方只付了25万元过来，但我们冲预收账款30万，导致有5万元的预收账差异，这个又该怎么调整呢

当时您确认预售账款30万元的时候，对应的会计科目是什么 支付补贴款的时候，使用的对方会计科目是什么

借方 预收账款30万 贷方 主营业务收入30万，当时是这么做的

差额应该冲抵收入的，实际给予的商业折扣5万元不应该确认收入的。

但当时已经做收入了，那现在应该怎么调整呢？

当时确认收入是在本年度吗，还是跨年了

跨年了，去年确认的

那略微复杂了，应该调整以前年度损益的。但金额不高只有5万元，直接反冲今年的收入就好了。

那怎么调呢？老师帮忙给个调整账务处理

借:预收账款 -50000 贷:营业收入 -50000

不需要冲费用是吧？不过充费用好像也不行，对方并没有开补贴发票给我们，如果对方开补贴发票给我们是不是可以冲销售费用？

从最终净利润角度，结果是一样的。但冲收入解释最合理，是还原处理的方式

那假如是本月发生的业务，就是本月有5万元补贴，他们开了补贴发票给我们，然后又说拿来抵货款，这个货交付的时候账务处理又该怎么弄呢

收他们的发票没什么吧

支付补贴，借方你们挂什么科目的

销售费用