老师，如果是递延所得税负债，计算应纳税所得额的时候，是要调减这个差异是吧，比如利润是3000，应纳税所得额差异是50，当年的应纳税所得额就是3000-50是吧？递延所得税资产反之，加上是吧
你好！是的，递延所得税负债，是以后要补税，现在可以少缴税。
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老师，请问为什么“年初递延所得税资产余额100万元，递延所得税负债余额50万元”，这两个数据没有运用到呢？不是对当年的所得税费用有影响吗？当年计提存货跌价准备50万元，不是形成可抵扣暂时性差异？（递延所得税资产=50×25%=12.5，这个12.5是不是属于期末应有递延所得税资产余额？） 当期所得税＝（800+50（计提存货跌价准备调增））×25%=212.5 就是一直弄不懂递延所得税这里问题（为什么没有用到“年初递延所得税资产余额100万和递延所得税负债50万”）
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所得税费用＝应交所得税（税前净利润+纳税调增-纳税调减）＋递延所得税资产/负债 我感觉这样不是重复计算了暂时性差异吗？纳税调增/减和它有关，递延所得税负债/资产也和它有关。 下面例子应交所得税-20*25%，递延所得税费用+5
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老师，资产应纳税暂时性差异跟可抵扣暂时性，差异，如果是应纳税，那么就借递延所得税资产，如果是可抵扣暂时性差异，就贷递延所得税资产，是这样吗？递延所得税负债也是一样吗，应纳税就贷递延所得税负债，可抵扣就借递延所得税负债？
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Q
老师，因为公允价值所形成的差异，后有递延所得税资产或者是递延所得税负债，这个差异要不要记入应纳税所得额？递延所得税和递延所得税负债不影响企业所得税费用吗？
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Q
老师，比如，借所得税费用，贷递延所得税负债。求应纳税所得额时是减去递延所得税负债（贷方），而求所得税负债期末余额时是加上递延所得税负债（贷方），递延所得税负债记贷方到底是加还是减
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想再问问老师，如果以后补的话，分录怎么写呢
你好！ ● 当资产的账面价值小于资产的计税基础，发生可抵扣暂时性差异时： ● 借：递延所得税资产贷所得税费用 ● 当资产的账面价值大于资产的计税基础，发生应纳税暂时性差异时： ● 借：所得税费用 ● 贷：应交税费——应交所得税、递延所得税负债