老师，请问一下，我公司承接一项工程，开票给甲方100万，甲方打款给我公司70万，另外30万代发工资打到农民工工资卡上，我公司可否拿甲方代发工资的凭证做账吗？开票时，借:应收账款100万，贷:主营业务收入，贷:应交税费增值税销项税，收款时，借:银行存款70万，借:主营业务成本30万，贷:应收账款100万

这个主营业务成本30万需不需要发票？还是只要甲方代发的凭证就可以？

主营业务成本的30万需要发票。甲方的凭证不能代替发票。

知道了，谢谢老师

不用谢！有任何财会疑问，随时来请教。记得，成本30万需要正规发票哦！

老师，我原先是这样做的，借:银行存款70万，借:其他应付款（代发工资）30万，贷:应收账款100万，后面开票过来再，借:主营业务成本，借:应交税费增值税进项税，贷，其他应付款，这样可以吗？

不行哦！代发工资成本需发票，不能仅凭凭证。账务处理要合规，否则可能影响税务和审计。

我是开票过来再做成本的呀，起先不做成本，30万挂在其他应付款科目上，等30万票过来再做回成本，难道不对吗

不对哦！成本需有发票支撑。先把30万记在其他应付款，收到发票后，再转为成本。这样合规。

我就是这样做的呀？30万先挂其他应付款，后期开票过来了，再做回成本，把其他应付款科目冲掉

这样做不行，成本需发票确认。先挂其他应付款，收到发票后转成本，再冲掉其他应付款。确保合规性。

你这个解释和我这个难道不是一样的吗？没有区别吗？

您的理解有误哦！成本确认需发票为凭据。先挂其他应付款，后凭发票转成本，再冲应付款。这样确保财务合规。

我觉得我的做法和你的说法一样的