演示账套

销售会计的账务处理，有的预收了客户的货款，有的货已发，收到部分款。有的是货已发，收到部分款已开票。分录分别是怎么做

2024-09-11 04:48

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-11 04:51

预收货款时：借应收账款，贷主营业务收入/预收账款。货发出，部分收款：借银行存款，贷应收账款；同时，若已开票，借应收账款，贷应交税费-应交增值税（销项税额）。货发出，部分开票未收款：借应收账款，贷主营业务收入/应交税费-应交增值税（销项税额）；收到款项时，再补记借银行存款，贷应收账款。

快账用户5196 追问 2024-09-11 04:58

做的是内账，怎么从分录上体现区分这些业务，分别怎么设科目名称区分一下

齐红老师解答 2024-09-11 05:00

对于内账，关键在于清晰、明确的科目设置与记录： 1. 预收货款：使用“预收账款”科目专门记录。分录：借：银行存款；贷：预收账款。 2. 货发出，部分收款： - 收款时：借：银行存款；贷：预收账款。 - 开票时：借：预收账款；贷：主营业务收入/应交税费-应交增值税（销项税额）。 3. 货发出，部分开票未收款： - 开票时：借：预收账款；贷：主营业务收入/应交税费-应交增值税（销项税额）。 - 收款时：借：银行存款；贷：预收账款。通过这样的科目设置和分录，可以清晰地区分不同的业务流程和资金流动情况。

快账用户5196 追问 2024-09-11 05:07

内账公司说不用价税分离做账，给客户开发票了二级科目开票户可以不，就是从分录上体现出一家客户他有多少是要开发票的，有多少是不用开发票的，有多少是已经回了款的。我想从分录中体现出来。怎么设置二级科目老师

齐红老师解答 2024-09-11 05:10

在内账体系下，如需反映开发票情况、回款情况及是否开发票的信息，可以通过设置辅助核算或项目核算来实现，而非仅仅依赖二级科目。具体操作如下： 1. 设置辅助核算： - 在应付账款、应收账款等科目下设置“发票状态”、“回款状态”等辅助核算项目。这样在进行账务处理时，可以记录每一笔交易的发票状态和回款状态。分录示例： - 预收货款：借：银行存款；贷：预收账款-发票状态（已开发票）、预收账款-回款状态（已收款）。 - 发货后收到部分款项并开票：借：预收账款-发票状态（已开发票）、预收账款-回款状态（已收款）；贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）。 2. 使用项目核算： - 为每个客户提供一个项目核算代码，用于跟踪该客户的所有交易细节，包括是否开票、回款情况等。分录示例： - 对于新客户预收货款：借：银行存款；贷：应收账款-项目代码（新客户预收）、应交税费-应交增值税（销项税额）。 - 后续发货、开票：借：应收账款-项目代码（新客户预收）、应交税费-应交增值税（销项税额）；贷：主营业务收入、应收账款-项目代码（新客户已收款）。通过上述方法，可以在分录中直观地反映出每笔交易的详细信息，便于后期查询和分析。