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老师、我们买了一批中秋月饼送给客户收到普票5000元、这个怎么做分录呢？视同销售嘛？

2024-09-11 08:07
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2024-09-11 08:09

购买月饼收到普通发票时： 借：库存商品 5000 贷：银行存款 / 应付账款等 5000 将月饼送给客户时： 企业所得税方面，这种情况在税法上属于视同销售行为。增值税方面，购进货物用于无偿赠送，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 借：销售费用 / 管理费用等 5000（成本加上相应的增值税税额，因取得普票，无法明确进项税额，这里假设增值税税额与成本一致，所以暂计为 5000） 贷：库存商品 5000

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快账用户3378 追问 2024-09-11 08:12

好的谢谢老师，我明白乐

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齐红老师 解答 2024-09-11 08:13

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购买月饼收到普通发票时： 借：库存商品 5000 贷：银行存款 / 应付账款等 5000 将月饼送给客户时： 企业所得税方面，这种情况在税法上属于视同销售行为。增值税方面，购进货物用于无偿赠送，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 借：销售费用 / 管理费用等 5000（成本加上相应的增值税税额，因取得普票，无法明确进项税额，这里假设增值税税额与成本一致，所以暂计为 5000） 贷：库存商品 5000
2024-09-11
这种情况一般可以直接计入业务招待费，无需视同销售处理。 将购买的螃蟹送给客户，属于业务招待行为。在会计处理上，可以借记 “管理费用 —— 业务招待费”，贷记 “银行存款” 等科目。 而视同销售一般是在特定情况下，如将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人等。在这个场景中，购买螃蟹直接用于赠送客户通常不作为视同销售处理。但需要注意的是，业务招待费在企业所得税税前扣除时有一定的限制标准
2024-10-10
您好，直接做分录： 借：管理费用-招待费 1000 贷：银行存款 1000
2020-10-23
你进项没有抵扣，赠送就不需要再做视同销售。直接 借销售费用-业务招待费 贷银行存款 然后按按照偶然所得申报个人所得税
2023-06-02
同学你好， 借，库存商品 借，应交税费一应增一进项 贷，银行存款款 赠送 借，营业外支出 贷，库存商品 贷，应交税费一应增一销项
2020-10-23
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