演示账套

厦门市舒友体育用品有限公司（以下简称“舒友公司”）为增值税一般纳税人，2023年（1）2023年1月4日，舒友公司向泰康公司销售一批健身器材并开具增值税专用发票，发票注明金额为200万元，税额为26万元,货款已收到.（2）2023年1月10日，舒友公司向小规模纳税人浩克公司销售一批健身器材并开具增值税普通发票，发票注明价税合计金额为135.6万元,货款未收到.（3）2023年1月18日，舒友公司向个人销售健身器材，其中开具的普通发票价税合计销售额为339万元，未开票部分的收入为226万元,货款已收到.（4）2023年1月，舒友公司购入原材料，取得5张增值税专用发票，发票注明金额为500万元，税额为65万元，当月已认证,货款已收到.（5）舒友公司上期留抵税额为15万元。任务描述1.根据以上业务计算舒友公司本期增值税应纳税额。2.填写增值税及附加税费申报表。

2024-09-20 17:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-09-20 17:21

您好，题目较长，看完给你计算的

齐红老师解答 2024-09-20 17:25

（1）销项税额=26万元（2）销项税额=135.6/(1%2B13%)*13%=15.6万元（3）销项税额=(339%2B226)/(1%2B13%)*13%=65万元（4）进项税额=65万元本期增值税应纳税额=26%2B15.6%2B65-65-15=26.6万元。城建税=26.6*7%=1.862万元教育费附加=26.6*3%=0.798万元地方教育费附加=26.6*2%=0.532万元

齐红老师解答 2024-09-20 17:30

申报时填写表一：开具专用发票（销售额：200万元，销项税额：26万元）；开具其他发票（销售额：135.6/1.13%2B339/1.13=420万元，销项税额：420*13%=54.6万元）；未开具发票（销售额：226/1.13=200万元，销项税额：200*13%=26万元）填写表二：2栏次（分数：金额500万元，税额65万）上期留抵税额为15万元显示在主表13栏次，附加税自动生成