演示账套

老师好，事业单位缴纳增值税，钱还没到账，但是我们已经给对方开了发票并缴纳了增值税，这个账该怎么做？

2024-09-23 10:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-23 10:26

在这种情况下，可以按照以下方式进行账务处理：开具发票时：确认收入（假设该收入属于事业收入等）：借：应收账款贷：事业收入等同时，计算增值税：借：应收账款（增值税部分）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）缴纳增值税时：借：应交税费 — 应交增值税（已交税金）贷：银行存款（如果是用单位的其他资金先垫付缴纳，此处就用垫付资金的相应科目，如其他应收款等）等到款项实际到账时：借：银行存款贷：应收账款

快账用户6334 追问 2024-09-23 10:30

老师是这样的，我们是每个项目都有编号，这个项目资金还没到位，但是单位已经开了增值税发票并缴纳了税款。如果到账的项目，按相应的项目编号做账是借：应交增值税贷：银行存款没到账的项目，因为不能设立相应的项目编号，但是已经开了发票并缴纳了税款，我想问下能不能把这个做到往来款里边？如果可以做，怎么做？

齐红老师解答 2024-09-23 10:36

如果项目资金未到位但已开具发票并缴纳税款，可以先计入往来款中。具体账务处理如下：开具发票并确认增值税时：借：应收账款（或其他应收款等往来科目，注明项目名称以便区分）贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）缴纳增值税时：借：应交税费 — 应交增值税（已交税金）贷：银行存款待项目资金到位时：借：银行存款贷：应收账款（或其他应收款等往来科目）