演示账套

老师，都说增值税不影响利润，现在有个疑问，例如我进货56.5含13%税那不含税成本是50，售113含13%税不含税100，那利润是100-50=50元，但增值税是13-6.5=6.5，这6.5也是我们企业要花费，怎么不用算在成本里面呢？怎么就不影响利润呢？被增值税弄晕了？

2024-09-25 10:09

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-25 10:12

增值税虽然企业在缴纳，但它通常不直接影响利润，原因如下：一、增值税的性质和流转特点增值税是价外税：增值税在商品的流转过程中，是对增值部分征收的税。它并不包含在商品的成本或售价中，而是在交易过程中单独核算。以你的例子来说，进货时支付的增值税（6.5 元）是进项税额，可以理解为企业代税务机关暂时收取的款项。销售时收取的增值税（13 元）是销项税额，需要上缴给税务机关。企业实际缴纳的增值税是销项税额减去进项税额（13 - 6.5 = 6.5 元）。不影响成本和收入的确定：在计算商品的成本时，只考虑不含税价格。进货的成本是 50 元，而不是 56.5 元。销售商品时，确认的收入也是不含税的 100 元，而不是 113 元。二、对利润的间接影响虽然增值税本身不直接影响利润，但它可能会通过以下方式间接影响利润：影响现金流：企业需要先垫付进项税额，在销售后收回销项税额并缴纳增值税，这会影响企业的现金流。如果现金流紧张，可能会影响企业的经营活动，进而间接影响利润。影响商品价格和销量：增值税最终会转嫁给消费者，如果增值税率提高，可能会导致商品价格上涨，从而影响销量和利润。所以，增值税作为价外税，在计算利润时不直接将其计入成本，但它可能会通过影响现金流、商品价格和销量等方式间接影响利润。

快账用户1100 追问 2024-09-25 10:18

还是不理解，进销抵销项中间这差的6.5终究是企业承担要支付的，那这个支出不计利润表，算去哪呢？

齐红老师解答 2024-09-25 10:25

增值税进销项之差最终由企业承担并支付的部分，在会计处理上虽然不直接体现在利润表中，但实际上会以间接的方式影响企业的财务状况和经营成果，具体表现如下：一、影响资产负债表现金流量影响：企业支付的增值税会减少企业的现金资产。当企业缴纳增值税时，现金流出企业，反映在现金流量表中，进而影响企业的资金状况和运营能力。负债影响：如果企业在某一时期进项税额大于销项税额，可能会形成留抵税额，这在资产负债表中体现为一项资产。相反，如果销项税额大于进项税额，企业需要缴纳增值税，这会增加企业的负债（应交税费）。二、间接影响利润表成本和价格因素：虽然增值税本身不直接进入利润表，但企业在考虑产品定价和成本控制时，会将增值税因素考虑在内。例如，企业为了保持一定的利润率，可能会根据增值税等税费成本调整产品售价，从而影响销售收入。同时，企业在采购原材料等过程中支付的进项税额，也会间接影响原材料的采购成本，进而影响产品的生产成本。税务筹划成本：企业为了合理降低增值税负担，可能会进行税务筹划，这可能会产生一定的成本，如聘请税务顾问、进行税收优惠申请等费用。这些成本会直接体现在利润表中的管理费用等科目中，从而间接影响企业的利润。