年底汇算清缴的调增调减是指在企业所得税年度汇算清缴时,对企业的会计利润按照税法规定进行调整,以确定应纳税所得额。调增即增加应纳税所得额,调减即减少应纳税所得额。 二、需要调增的情况 超过税法规定扣除标准的支出 例如,业务招待费支出,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。如果企业实际发生的业务招待费超过了这个标准,就需要对超过部分进行调增。 职工福利费,不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除,超过部分应调增。 工会经费,不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除,超过部分调增。 不允许税前扣除的项目 税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失等不得在税前扣除,若企业在会计核算中进行了扣除,在汇算清缴时需调增应纳税所得额。 企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除,需调增。 未取得合法凭证的支出 如果企业的某些支出没有取得合法有效的发票等凭证,不能在税前扣除,需调增应纳税所得额。 三、需要调减的情况 税法规定的免税收入 国债利息收入免征企业所得税,在计算应纳税所得额时应将国债利息收入从会计利润中调减。 加计扣除项目 企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的 75% 在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175% 在税前摊销。这部分加计扣除的金额应调减应纳税所得额。 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的 100% 加计扣除,调减应纳税所得额。

老师好,企业21年底计提利息支出100万元,22年2月份,又把计提利息100万冲减了,请问汇算清缴这个计提的利息是否需要调增呢?如果调增的话,那明年汇算清缴是不是又要调减呢?谢谢
老师,请问财务费用什么情况下年度汇算清缴需要调增
老师,企业所得税汇算清缴提示我增值税减免税款应该调增,安排销售额的3%来调增,去年都是免税的,为什么需要这样呢,谢谢老师指点
请桂龙老师回答 谢谢! 老师,年底汇算清缴的调增调减是什么意思?什么情况下需要调增调减?
老师,汇算清缴的那些调增调减的项目,是通过什么方式能知道哪个需要调增那个需要调减呢
外贸企业出口的货物,没有成本尽量,税务账务上要怎么处理?
老师您好?9月无收入,10月有收入,这两个月工资成本需要结转到10月主营业务成本
建筑垃圾清理,开票税收大类是什么
老师,我想问下,卖货物为什么不能平进平出,偶尔平进平出也可以吧
办公室装修费用,7万多,一般纳税人,可以一次性入费用吗?
老师晚上好,请问老师,填写职工薪酬汇算清缴表格里面工资薪金支出-账载金额填计提的工资金额吗?时间发生额是填写实际银行支付给员工的工资对吗?2,年终奖金是填在职工福利费支出吗?
老师好!请问:甲方销售一套设备给乙方,该设备甲方实际从c公司采购,现在双方约定设备款为50万,直接由乙方支付给c公司,另乙方从甲方购入时实际开票金额为价税合计45万。请问老师这个分录怎么做?
老师你好,请问有没有企业所得税汇算清缴的操作明细如何调。
1. 企业微信报销里,如何打印原始单据和报销单 2. 除了企业微信,还有其他的电子化报销工具吗
请问老师,请问企业也两个主营业务收入和成本,其中13%销售商品,还有6%是技术服务费,请问6%技术服务费填在汇算清缴收入(2)提供劳务收入栏还是填在(5,其他)栏次呢?