小规模纳税人增值税3%减按1%征收，减免的2%怎么做帐

当月确认收入时按1%，现在跨月了怎么转营业外收入

借：应交税费
贷：营业外收入

这样应交税费一直有余额

你前面是怎么做账的了

借：银行存款100 贷：主营业务收入 99 应交税费-销项 1

交税款：借 应交税费 -销项 1 贷 银行 1

那这个应交税费就挂在账上，你按我说的做了，就就没有余额了

我的意思是我做收入时是直接按1%做的，减免的2%没有体现出来。现在2%要转营业外收入怎么做

不用做呀，直接做一个点的呀

把一个点的转到营业外收入就可以了

1个点是我该交的税，2个点是减免的

你按一个点计提的呀，开票也是一个点，没有体现这两个点呀，不用做账呀

减免的2个点不是要转入营业外收入吗

你可以这样理解，因为你开票是开的一个点，所以这个不用再体现了，如果你再按两个点来计入到营业外收入，那就是要多交企税了吗

按你开票的税费来转到营业外收入就可以

开票的1个点税费不是已经交税了吗，不是说按减免的2个点转营业外收入吗

我是超30万的，是3% 减按1%

你超过，直接交了税了，不用转那两个点的，直接按一个点交了就可以，没超计提的增值税才要转到营业外收入

减免的那2个点不用交所得税吗

不用呀，也不用做账

怎么有的老师说减免的2个点需要交所得税