小规模纳税人上季度开了一张1%的专票未做价税分离和计提，季度未超过30万，次季度交了交了上季度开了专票的32.9的增值税和附加税，这个季度账务怎么处理？

增值税可以不计提转出交的时候直接就做借:应交税费-应交增值税-销项税额 贷:银行存款 吗？

小规模不需要应交税费-应交增值税-销项税额这个科目

那出现30万或者开专票时怎么处理

小规模收入 主营业务收入=收款金额÷（1%2B1%） 增值税=收款金额÷（1%2B1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品  如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-税费减免 假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-应交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款 根据单位实际缴纳的增值税计算城市维护建设税（7%、5%、1%地区不同税率不同）教育费附加3% 地方教育附2% 计提预交增值税的附加 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附 申报增值税及交附加 交税 借；应交税费-预交增值税                    应交税费-城建税                            -教育附加                         -地方教育附 银行存款 借；应交税费-预交增值税 -预交所得税 应交税费-城建税                            -教育附加                         -地方教育附 贷；银行存款

好的 谢谢