演示账套

老师单位有一个100元的货款本来七月份的时候是预收100元，但是七月份就做了借应收账款贷主营业务收入的分录借银行存款贷应收账款，八月份实际销售时候又做了一次借应收账款贷主营业务收入这种要怎么调账账上一直挂着100元的应收账款

2024-10-12 08:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-10-12 08:43

同学，您好。以下是调整该错误账务处理的方法：一、分析错误原因：在七月份预收货款时错误地将预收账款记为应收账款并确认了主营业务收入，八月份实际销售时又重复确认了主营业务收入，导致应收账款多记。二、调整步骤：冲销七月份错误的账务处理借：主营业务收入 100 贷：应收账款 100 正确确认预收账款借：银行存款 100 贷：预收账款 100 八月份实际销售时进行正确的账务处理借：预收账款 100 贷：主营业务收入 100 通过以上调整，账上挂着的 100 元应收账款得以消除，同时正确反映了预收账款和主营业务收入的情况。

快账用户4915 追问 2024-10-12 08:46

老师七月份已经确认过借银行存款贷应收账款了

快账用户4915 追问 2024-10-12 08:47

然后七月八月都是确认过主营业务收入，等于重复了为什么八月份还要贷主营业务收入

快账用户4915 追问 2024-10-12 08:48

然后确认收入的同时是确认了销项税的

快账用户4915 追问 2024-10-12 08:49

借主营业务收入应交税费_销贷应收账款是不是就冲了

齐红老师解答 2024-10-12 08:51

同学，您好。相当于多确认了一次收入，如果不用预收账款这个科目，可以直接冲红7月份原来的“借：应收账款，借：主营业务收入”这笔分录。这样账就平了。

快账用户4915 追问 2024-10-12 08:55

本来就是借方挂着应收账款为什么应收账款不放在贷方然后销项税不用管吗

齐红老师解答 2024-10-12 08:58

同学，是这样的，如果原来错误分录里有增值税就需要管。就相当于原来多确认了收入，还多确认了增值税。原来的分录是不是这样写的借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（如有）是不是这样写的，因为这笔分录是不对的，提前确认了收入，所以红冲，红冲分录：借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）应交税费——应交增值税（如有）（红字）