老师，你好，我查了一下，第二季度的4-5月份原来的会计收入是这样写的：借：预收账款-托费收入 贷：主营收入 6月份我写的是：借预收账款-托费收入 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 第三季度我要怎么结转第二季度的税款，或者调账。

含税记录的。

原会计是含税的，那我现在怎么样的做才能与更合理呢

贷主营业务收入负数 贷应交税费

你的意思 是我要把原会计的给调一下是吗

是的，把原会计的调整一下

如果原会计确认的收入如下： 借：预收账款-托费收入10万 贷:主营业务收入10万 调账第二季度增值税如下： 借：主营业务收入 -990.10 贷：应交税费-应交增值税-990.1 附加税 借：应交税费-城建税-69.31 教育附加-29.7 地方教育-19.8 贷：税金及附加 -118.81 最后再结转增值税 借：应交税费-应交增值税 990.1 贷：营业外收入--减免税收入 990.1 老师这样调整第二季的对吗，请帮我认真核对 一下。

应交税费是正数，因为当时没交

如果原会计确认的收入如下： 借：预收账款-托费收入10万 贷:主营业务收入10万 调账第二季度增值税如下： 借：主营业务收入 -990.10 贷：应交税费-应交增值税990.1 附加税 借：应交税费-城建税69.31 教育附加29.7 地方教育19.8 贷：税金及附加 -118.81 最后再结转增值税 借：应交税费-应交增值税 990.1 贷：营业外收入--减免税收入 990.1 老师这样调整第二季的对吗，请帮我认真核对 一下。

附加税和正常的一样借税金及附加贷应交税费

如果原会计确认的收入如下： 借：预收账款-托费收入10万 贷:主营业务收入10万 调账第二季度增值税如下： 借：主营业务收入 -990.10 贷：应交税费-应交增值税990.1 附加税 借：税金及附加118.81 贷：应交税费-城建税69.31 教育附加29.7 地方教育19.8 最后再结转增值税 借：应交税费-应交增值税 990.1 贷：营业外收入--减免税收入 990.1 老师这样调整第二季的对吗，请帮我认真核对 一下。

你们是小规模纳税人如果增值税免税了，就不用计提附加税了 借：主营业务收入 -990.10 贷：应交税费-应交增值税990.1   借：应交税费-应交增值税 990.1 贷：营业外收入--减免税收入 990.1

季达不到30万，增值税免交，就不用计提了是吧。 我们年初的税挂是-136.11这个我要怎么调整一下。

增值税免交，就不用计提了

财务软件这样结转出来对吗老师， 正常来说不是应该借：应交税费-应交增值税763.02 贷：营业外收入-减免税 763.02吗。

小规模纳税人用应交税费-应交增值税

直接结转到：借应交税费-应交增值税763.02 贷营业外收入-减免税 763.02 是这样吗、

是的，你理解的是正确答案

非常感谢