小规模纳税人免交的增值税第二季度没有计入营业外收入，例如确认销售收入收到银行存款1万元，记账是借银行存款10000贷主营业务收入10000，应该怎么调整第二季度的分录？需要冲销之前的分录重新改，还是直接将第二季度的主营业务收入进行修改？怎么修改呢？谢谢

可是我看不是说这个免交的增值税要计入其他收益或者是营业外收入，要交企业所得税的吗？

是的，是要缴纳所得税的

所以老师这个应该怎么调整呀？

你要确认到营业外收入就是，贷：营业外收入 ，贷：主营业务收入  负数

好的老师，我们是季度报税，那我是不是可以直接将一个季度的主营业务收入中没有确认的应交税费做到一起？不需要一个一个修改吧？

是的，可以一笔调整的额

那如果数额比较大这个季度报税的时候会不会有什么问题呀？

没关系的，这个是可以的额

好的好的，谢谢老师