演示账套

用于集体福利或个人消费的进项税额厦门喜燕啤酒有限公司为增值税一般纳税人，主要从事啤酒生产销售。2023年1月发生业务如下：（1）销售啤酒，取得含税收入508.5万元，开具的增值税专用发票注明金额为450万元，税额为58.5万元。（2）领用自产啤酒用于年会庆典，成本价20万元,同类产品市场不含税销售价格为50万元。（3）购入一箱白酒用于招待客户，取得1份增值税专用发票，发票注明金额为1万元，税额为0.13万元要求：填写会计分录

2024-10-20 17:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-20 17:49

你好， 1.销售啤酒‌ 借：应收账款/银行存款 5,085,000 贷：主营业务收入 4,500,000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）585,000

齐红老师解答 2024-10-20 17:54

2.首先，计算视同销售的增值税：视同销售收入借：管理费用/职工福利费 565,000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）65,000 贷：主营业务收入（或视同销售收入）300,000 贷：主营生产成本200，000

齐红老师解答 2024-10-20 17:56

3.‌不得抵扣进项税额，需计入相关费用。借：管理费用/业务招待费 11,300 贷：银行存款 11,300

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