用于集体福利或个人消费的进项税额厦门喜燕啤酒有限公司为增值税一般纳税人，主要从事啤酒生产销售。2023年1月发生业务如下：（1）销售啤酒，取得含税收入508.5万元，开具的增值税专用发票注明金额为450万元，税额为58.5万元。（2）领用自产啤酒用于年会庆典，成本价20万元,同类产品市场不含税销售价格为50万元。（3）购入一箱白酒用于招待客户，取得1份增值税专用发票，发票注明金额为1万元，税额为0.13万元要求：填写会计分录

你好， 1.销售啤酒‌ 借：应收账款/银行存款 5,085,000 贷：主营业务收入 4,500,000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）585,000

2024-10-20

当月可以抵扣进项合计是 0.13+26=26.13万元销项税额的计算 58.5+50*13%=65 应交增值税65-26.13=38.87

2024-10-20

销项税额58.5+50×13% 进项税额0.13+0.65+26 进项转出0.13+0.65 缴纳的增值税，=58.5+50×13%-0.13-0.65-26+0.13+0.65

2024-10-18

借银行存款508.5 贷主营业务收入450 应交税费-应交增值税58.5

2024-10-24

1. 销售喜燕冰爽啤酒业务 - 会计凭证：借：银行存款 8,383,200（7,000,000 + 1,383,200）贷：主营业务收入 7,000,000 其他应付款——押金 1,383,200 应交税费——应交增值税（销项税额） 910,000（7,000,000×13%） - 消费税计算：啤酒消费税从量计征，冰爽啤酒销售 27664 百升，啤酒消费税税率按甲类啤酒（出厂价大于等于 3000 元/吨，1 吨 = 988 升，本题中冰爽啤酒每吨不含税出厂价 = 7,000,000÷(27664÷988) ≈ 250,000÷28 = 8928.57 元/吨，属于甲类啤酒），消费税税额 = 27664×250 = 6,916,000 元。借：税金及附加 6,916,000 贷：应交税费——应交消费税 6,916,000 2. 销售喜燕纯鲜啤酒业务 - 会计凭证：借：银行存款 6,732,000（5,250,000 + 1,482,000）贷：主营业务收入 5,250,000 其他应付款——押金 1,482,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 682,500（5,250,000×13%） - 消费税计算：纯鲜啤酒销售 14820 百升，每吨不含税出厂价 = 5,250,000÷(14820÷988)≈ 347,300÷15 = 23,153.33元/吨，属于乙类啤酒，消费税税额=14820×220 = 3,260,400 元。借：税金及附加 3,260,400 贷：应交税费——应交消费税 3,260,400 3. 领用自产喜燕冰爽啤酒用于员工福利 - 会计凭证：借：应付职工薪酬 14,934.88 贷：主营业务收入 13,216.71（49.4×988÷1000×250）应交税费——应交增值税（销项税额） 1,718.17（13,216.71×13% ）借：主营业务成本 11,856（假设成本率计算得出）贷：库存商品 11,856 - 消费税计算：领用 49.4 百升冰爽啤酒，消费税税额 = 49.4×250 = 12,350 元借：税金及附加 12,350 贷：应交税费——应交消费税 12,350 4. 领用自产喜燕纯鲜啤酒用于市场公关赠送 - 会计凭证：借：销售费用 6,102.91 贷：主营业务收入 5,400.81（1.976×988÷1000×23,153.33÷10000 ）应交税费——应交增值税（销项税额） 702.1（5,400.81×13%）借：主营业务成本 4,742.4（假设成本率计算得出）贷：库存商品 4,742.4 - 消费税计算：领用 1.976 百升纯鲜啤酒，消费税税额 = 1.976×220 = 434.72 元借：税金及附加 434.72 贷：应交税费——应交消费税 434.72 5. 销售免税副产品酒糟业务 - 会计凭证：借：银行存款 40,000 贷：其他业务收入 40,000 由于酒糟免税，无需计算缴纳增值税和消费税相关税费。

2024-12-25