我们销售生产出来的设备，然后合同上面规定的是采取预收款的方式，先预收款项，然后发货，发货时再全额开具发票，但是现在我们没有收到这个款项，然后领导和对方的公司要求就是先全额开具发票， 这样的话是有什么风险吗？ 还是说或者说我们什么时候确认这个主营业务收入？ 账务如何处理？

那我们没有收到款项，先全额开具了发票的话，请问怎么账务处理？增值税和所得税什么时候确认收入？缴纳税款？

若已全额开票未收款，先将款项记为预收账款。增值税纳税义务发生时间为开票当天，需据此申报销项税。所得税收入确认时间依据会计准则，但需关注税法对收入确认时点的规定，可能需要进行纳税调整。建议及时与税务顾问沟通具体情况。

您写一下我这种情况的账务处理吧

若已全额开票未收款，账务处理如下： 1. 收到预付款时： 借：银行存款 贷：预收账款 2. 开具发票时： 借：预收账款 贷：应收账款 3. 实际确认收入时（待收款或发货）： 借：应收账款 贷：主营业务收入 同时结转成本。 注意，增值税需在开票时申报。所得税收入确认需按税法规定调整。

老师，没有收到款项啊