老师好，对于供应商调整价格的情况我存在比较多的疑问；由于市场原因供应商A需要调整早两个月的产品，需要增加金额；供应商B也是调整产品价格，但是就降低价格，第一个情况就是如果采购回来的这些产品已经全部销售完毕，那么我应该做什么分录呢？情况二：如果采购回来的这些产品一部分销售完毕一部分没有销售完毕那么又该如何处理呢？

第一个没有销售出去的，只做借应付账款贷库存商品应交税费，应交增值税进项转出 就不用结转成本了。如果已经销售了，结转了成本，那就需要两个都做。

排了好久的队才排到心心念念的郭老师回答我的问题，太感恩了！老师我们是内账不考虑增值税的，而且对方也没有发票开给我们，哎

那你就红冲借库存商品贷应付账款， 借主营业务成本负数，借库存商品。 这个是已经销售出去了，结转了成本的， 然后没有销售，只入库了，借库存商品贷应付账款。

老师，这样处理的话就会带来一个问题：进销存界面的库存商品的金额跟资产负债表“存货”的金额就会出现差异了，相差的金额就是单独使用“库存商品”这个科目的金额了，所以这样也会账账不一致

你已经结转了成本的情况下，不影响你存货余额。如果没有结转成本的话，就做第二个，它会影响你库存商品的余额。可是他还给你重新开，不是吗？

还有另外一个问题就是：由于我们公司比较特殊我们是不使用加权平均核算每个批次的产品的，我们是必须保证每次采购回来的产品（在一定的时间内我们的采购价格是很稳定的，就算是调整也是偶尔调整）同一个价格同一个型号的作为一个批次处理，所以我们不能使用ERP系统自带的“采购价格调整单”这个功能，不然的话采购价格就会变成加权平均与我们的原则不一致；老师我是这样考虑的，由于调价的话最终的结果就是影响产品成本即销售毛利，那么我能不能忽略掉库存商品这个科目，直接以主营业务成本的正数或者红字来分录呢，然后另外一个科目就是应付账款？

老师我们的系统可能跟其他ERP系统不一样，我们是入库之后自动增加库存商品金额的所以不需要额外分录库存商品的凭证，但是如果你额外做一个与库存商品有关的凭证的话，进销存界面是无法识别这个金额的，只能在采购入库单进行调整的系统才能识别，这样进销存的金额才能跟存货的金额保持一致，否则就一定会出现差额

第一个可以借应付账款，贷主营业务成本。可是你没有做主营业务成本的那个就做不了

所以我考虑了好久，我们内账最终的结果是考虑公司的利润，所以我在处理上能不能倾向于一个比较便捷但是又不影响利润的前提下进行呢？这个调整价格的产品在这一两个月内是会全部清仓销售完毕的，所以在一段时间内或者存货总金额不准确但是当他销售完毕的话存货金额还是准的

老师这些产品是每个月都不停出库的，是不是我月底结转完成本也是同样做这个分录：借：应付账款 贷：主营业务成本？

差额很大吗 能反结账吗

相差几千元，跟我们两三百万的总库存来比金额就不算大；牵涉到8月份喔，这个反结账就没有必要了，涉及的工作量太大了

而且你反结账重新输入采购金额的话就跟当时供应商的对账单里面的数据不一致啊，所以这个也是不行的

借应付账款贷利润分配未分配利润。可以用这个来调整，然后重新开的。借利润分配未分配利润，但应付账款不影响今年的利润，但是影响你的未分配利润。

老师重新开的是什么意思啊？

我还想到一点，就是这个供应商呢每个月都会给我们返点的，不管我们销售多少都会给予我们每片产品一定价格的返点，那么我能不能把调价的那个金额冲减这个每个月的返点金额呢？

重新给你的销售价格的意思

新价格是不产生影响的，现在是设计到以前的产品使用现在的新价格开单所以产生差额的处理情况；之后采购按照新价格的话就是正常采购不会出现问题的

或者你加到以后的采购商品成本里面都可以。

好的老师，谢谢啊！我再想想看

可以的，可以再看一下。

老师，我还是想按照这个处理（就是不考虑存货的金额了，因为最终他都会销售完毕的）这个是降价处理的分录：借：应付账款；贷：其他业务收入-供应商返点收入