请问第二季度和第三季度A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表怎么填呢？12月设备一台10万，4月设备一台20万，7月设备一台10万

刚才有人提问了一模一样的一、表头部分填写纳税人名称、纳税人识别号、所属期间（第二季度为 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度为 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。二、表体部分对于第二季度： 4 月设备一台 20 万。在 “一、固定资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）” 部分： “资产原值” 栏填写 20 万。根据设备的折旧方法、折旧年限等信息计算 “账载折旧金额” 和 “按照税收一般规定计算的折旧金额” 分别填入相应栏次。如果采用加速折旧方法，二者会有差异。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 栏根据加速折旧政策计算后填写。由于 12 月的设备不在第二季度的时间范围内，无需在本季度报表中体现。对于第三季度： 4 月设备一台 20 万和 7 月设备一台 10 万均需填写。分别在对应的栏次填写两台设备的 “资产原值”，同样根据折旧方法等计算并填写 “账载折旧金额”“按照税收一般规定计算的折旧金额” 和 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”。

2024-10-21

一、表头部分填写纳税人名称、纳税人识别号、所属期间（第二季度为 4 月 1 日至 6 月 30 日，第三季度为 7 月 1 日至 9 月 30 日）等基本信息。二、表体部分对于第二季度： 4 月设备一台 20 万。在 “一、固定资产加速折旧、摊销（不含一次性扣除）” 部分： “资产原值” 栏填写 20 万。根据设备的折旧方法、折旧年限等信息计算 “账载折旧金额” 和 “按照税收一般规定计算的折旧金额” 分别填入相应栏次。如果采用加速折旧方法，二者会有差异。 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额” 栏根据加速折旧政策计算后填写。由于 12 月的设备不在第二季度的时间范围内，无需在本季度报表中体现。对于第三季度： 4 月设备一台 20 万和 7 月设备一台 10 万均需填写。分别在对应的栏次填写两台设备的 “资产原值”，同样根据折旧方法等计算并填写 “账载折旧金额”“按照税收一般规定计算的折旧金额” 和 “享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”。

2024-10-21

你看这个截图这个，之前学员截图税局培训，案例

2021-04-09

你好，同学。你这里1-6列。分别是第一列就是原值，这固定资产取得时的原值。第二列是会计上已经折旧的金额。第三列是按税法计算的折旧金额。第四列=第一列。第五列=第一列-第二列第6列=第4列-第三列。你每一季度都是按这个公式计算填列。

2020-07-12

你好这个不需要填写，这个是3季度填写，

2021-07-08

快账用户4159 追问 2024-10-21 19:50

第二季度和第三季度按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额怎么填写呢？第2行第3列“按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额”，享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。

齐红老师解答 2024-10-21 20:03

一、确定资产类型及折旧方法明确涉及的资产是固定资产、无形资产还是其他长期资产。不同类型的资产在税收上的折旧、摊销规定可能不同。确定资产所采用的折旧或摊销方法。例如，固定资产一般可采用直线法、双倍余额递减法、年数总和法等。二、计算第二季度数据如果资产在年初就已存在，先确定该资产在第一季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额。对于第二季度，根据税收规定的折旧（摊销）方法和期限，计算本季度应计提的折旧（摊销）额。计算公式一般为：（资产原值 - 残值）÷ 折旧（摊销）年限 ÷4（一个季度）。将第一季度累计折旧（摊销）额加上第二季度应计提的折旧（摊销）额，得到第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。三、计算第三季度数据以第二季度末的账面价值及累计折旧（摊销）额为基础。同样根据税收规定的方法和期限，计算第三季度应计提的折旧（摊销）额，并加上第二季度累计的折旧（摊销）额，得到第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额”。例如：某固定资产原值为 100 万元，残值为 10 万元，采用直线法折旧，折旧年限为 5 年。第一季度末累计折旧为 4 万元。第二季度应计提折旧额为：（100 - 10）÷5÷4 = 4.5 万元。第二季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 4 + 4.5 = 8.5 万元。第三季度应计提折旧额同样为 4.5 万元。第三季度 “按照税收一般规定计算的折旧、摊销金额” 为 8.5 + 4.5 = 13 万元。

快账用户4159 追问 2024-10-21 22:01

本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额是每一个资产月折旧额，填成了累计折旧额

快账用户4159 追问 2024-10-21 22:31

按照税收一般规定计算的折旧\\摊销金额按月折旧额填写

齐红老师解答 2024-10-22 07:27

一、第二季度填报确定资产情况 12 月设备一台 10 万：由于是上一年度 12 月购入设备，在第二季度已使用一段时间，需根据税法规定的折旧方法计算其累计折旧金额。假设税法规定该设备最低折旧年限为 n 年，直线法计算月折旧额为 10 万 /（n*12）。 4 月设备一台 20 万：从 4 月开始使用，到第二季度末使用了一段时间，同理按税法规定计算月折旧额为 20 万 /（m*12）（假设该设备税法规定最低折旧年限为 m 年），再乘以使用的月份数得到累计折旧金额。填表内容对于各设备分别填入对应的行次，资产原值分别为 10 万和 20 万，账载折旧金额根据实际会计折旧计算填入，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额和计算的折旧金额等栏位，根据上述计算的结果和税法规定进行填写。纳税调减金额根据 “当列 2 < 列 3 时，纳税调减金额”= 列 4 - 列 2；反之则按 0 填报的规则进行计算填写。二、第三季度填报确定资产情况 12 月设备、4 月设备继续按上述方法计算累计折旧金额。 7 月设备一台 10 万：由于享受一次性扣除，在第三季度 “固定资产一次性扣除” 行次进行填报。资产原值为 10 万，本年累计折旧（扣除）金额为设备原值 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额为 0（因为一次性扣除），计算的折旧金额为 0，纳税调减金额为资产原值 10 万（列 4 - 列 2，列 2 为会计折旧，假设会计上未对该设备全额折旧，小于列 4 的资产原值），享受加速折旧优惠金额为资产原值 10 万。填表内容对于 12 月和 4 月设备的填报同第二季度，根据实际情况计算并填写各栏位。对于 7 月设备，在 “固定资产一次性扣除” 行次，资产原值填 10 万，本年累计折旧（扣除）金额填 10 万，按照税收一般规定享受加速折旧优惠计算的折旧金额填 0，计算的折旧金额填 0，纳税调减金额和享受加速折旧优惠金额按上述计算结果填写。