老师，公司小规模，是做餐饮的，采购的食材是直接领用，不做入库处理，在当月采购食材有以下几种情况应该怎么做账？ 1.当月采购有发票，已付款 2.当月采购有发票，未付款，次月付款 3.当月采购有购货单，无发票未付款，下月收到发票后付款

小规模没有进项

那怎么结转成本呢 直接领用不入不直接计入主营业务成本那？

直接借：主营业务成本 贷：原材料，按领用时直接结转成本。小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但领用时的成本结转还是这样操作。

对的，小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但领用时直接结转成本的做法正确。即直接借：主营业务成本 贷：原材料。

直接领用不入不库直接计入主营业务成本科目 1. 借：主营业务成本 贷：银行存款 2. 借：主营业务成本 贷：应付账款，次月付款时，借：应付账款 贷：银行存款 3.月采购有购货单，无发票未付款，下月收到发票后付款，这个应该怎么写会计分录？

对于第三种情况，首先在领用时直接计入主营业务成本： 借：主营业务成本 贷：原材料 下月收到发票并付款时： 借：应付账款 贷：银行存款 同时： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 这里假设税务局允许你补记进项税。具体情况可能需要根据税务局的规定调整。

那原材料科目会有余额，下个月还在啊

如果下月继续领用，原材料科目的余额会被逐步减少。但若一直未领用完，余额会保留。对于你提到的情况，应在领用时结转成本，同时按实际付款和发票情况调整应付账款和进项税。请根据实际情况调整会计分录。如仍有疑问，可具体说明情况。

老师，我有点不太明白，我们采购的食材是直接用掉了，没入库领用

明白了，直接领用的话，就不需要通过“原材料”科目了。直接结转成本到“主营业务成本”。具体如下： 1. 当月采购有发票，已付款： 借：主营业务成本 贷：银行存款 2. 当月采购有发票，未付款，次月付款： 当月领用时： 借：主营业务成本 贷：应付账款 次月付款时： 借：应付账款 贷：银行存款 3. 当月采购有购货单，无发票未付款，下月收到发票后付款： 当月领用时： 借：主营业务成本 贷：应付账款 下月收到发票并付款时： 借：应付账款 贷：银行存款 同时： 借：应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 这样处理就可以啦。

好的，那月未盘存有剩余食材呢？怎么做

月末如果有剩余食材，需要进行盘点，并将剩余部分计入“原材料”科目。比如： 借：原材料 贷：主营业务成本 这样调整后，下月领用时再从“原材料”科目结转成本。这样能准确反映库存情况。

好的 老师，当月采购有购货单，无发票未付款，下月收到发票后付款，也可以做到下个月吧

可以的，这种情况可以在下个月收到发票并付款时一起处理。主要是在领用时先记入“应付账款”，下个月发票到了再做相应调整。这样操作也是符合会计准则的。

没有收到发票也没有付款，可以计借：主营业务成本，应付账款吗？金额有好几万

月末如果有剩余食材，需要进行盘点，并将剩余部分计入“原材料”科目。比如： 借：原材料 贷：主营业务成本 下月领用时再从“原材料”科目结转成本。这样能准确反映库存情况。 单独做一张凭证，这样也是合规的吗？对汇算清缴时也没影响吧？如果查账不会说是故意人为的吧？

直接借：主营业务成本 贷：应付账款 是不可以的，因为没有取得发票，成本不能直接确认。正确的做法是在领用时暂估入账，下月收到发票时再调整。 月末如果有剩余食材，确实可以进行盘点并调整分录，这是合规的。单独做一张凭证来处理盘点结果也是可以的，只要确保记录准确，一般不会被认为是故意行为。 不过，大额的暂估和调整最好在下月发票到达时尽快处理，以避免审计时的疑问。这样总体上对汇算清缴不会有影响。

好的，明白了，谢谢老师

不客气，有其他问题随时问！祝您工作顺利！