老师你好，我想问一下，个体户小规模升级一般纳税人后，开出的票是普票，收到的进项票都是13点专票，可以抵扣开出的13点普票的增值税吗？还有一个问题9月18日个体户小规模升级成一般纳税人，1月到8月都有开票，之前增值税按开票金额申报，经营所得都是随便填写的，因为建帐不全，现在9月份提交升级一般纳税人，做了财务制度备案，这个账务处理不会做，1到6月份经营所得有数据，分录也不会，求老师帮忙解答

老师这个个体户从几年前都有开票的之前的还要管吗？

同学你好 对的 要的

我这个是个体工商户，9月份升级成为一般纳税人，这个个体的账务处理我不会呢，分录不会写，最重要的是这个个体户19年就做了税务登记，一直到现在，也是有数据的，这，这，24年之前的几年账务不用处理了吧？还有1月到8月的怎么下手呀，都是有数据的，都是随便填写的，我这还怎么接着弄呀

麻烦老师能给一个思路吗？

整理现有数据 首先，收集 1 月到 8 月所有的业务凭证、发票、银行对账单等资料。 对收入、成本、费用等进行分类整理，确定各项数据的准确性。 确认收入 如果有销售商品或提供服务的业务，按照实际发生的金额确认收入。假设销售商品取得收入 10000 元，且款项已收到。 借：银行存款 10000 贷：主营业务收入 10000/（1 %2B 适用税率）（小规模纳税人时期适用征收率，升级为一般纳税人后适用相应税率） 应交税费 — 应交增值税（小规模纳税人时期按照征收率计算，升级后根据具体情况计算销项税额） 确认成本 对于采购商品或发生的成本费用，如采购商品花费 8000 元。 借：库存商品 8000 贷：银行存款 8000 销售商品时结转成本： 借：主营业务成本 8000 贷：库存商品 8000 费用处理 如发生水电费、办公费等费用 1000 元。 借：管理费用等 1000 贷：银行存款 1000 税务处理 检查小规模纳税人时期的增值税、附加税等是否申报正确。 升级为一般纳税人后，注意进项税额的抵扣和销项税额的计算。 三、升级为一般纳税人后的账务处理 采购业务 假设采购商品，取得增值税专用发票，价款 10000 元，税额 1300 元。 借：库存商品 10000 应交税费 — 应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款 11300 销售业务 销售商品，价款 20000 元，税额 2600 元。 借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000 应交税费 — 应交增值税（销项税额）2600 月末结转 月末，根据销项税额和进项税额的差额结转未交增值税。 若销项税额大于进项税额： 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 — 未交增值税 若进项税额大于销项税额，可留抵下期，无需进行特别的会计分录处理

老师这个经营所得税，还有每月这个减记扣5000怎么在分录里体现呢？什么时候，该体现什么时候不用体现呢？

如果有另外申报经营者的工资或者经营者在其他单位有发工资那就不用填写这个五千，不能扣除

没有在其他地方申报，还用写分录吗？

老师，有没有个体户一般纳税人的全部做账分录呢，能的给我一下吗？

同学你好 不用写分录的

查账征收的吗 这个分录没有总结呢 分录都是一样的 只是报表不一样

老师，这个行业是零售行业，都是开给个人的，这个发票数据可以写一个数据吗写在一起，一个一个数据写的话太多了，好多张

同学你好 那你就每天做一个或者自己固定每个时间做一个分录的收入

老师，我这个老板这个户，第一季度经营所得个税他申报的不对，也来不及更改了，第一季度他没开票，增值税申报是正确的，第一季度经营所得估计随便填写的，金额应该是几万，我也看不到，第二季度经营所得我申报的，收入总额低于5万提示比上季度低，收入总额我就填了五万，成本填写了30000，利润就是20000，就是系统里其实就第二季度的六月份就开了三张普票金额一共39.6，一月份到9月份六开了些三张普票，像这种情况是，1到9月份分录该怎么做呢，

同学你好 你第三季度调整就可以了 在第三季度调整完之后按调整后的申报

就是不会做调整呢老师，具体怎么调整呢？有具体的方案吗？