演示账套

比方说10月收入8万，成本是人工， 10月暂估了7万人工，这7万分每个月发1万，25年5月才发完，那么10月计提的工资是7万，24年1月前只发了3万，和当年计提数不就对不上了，，，比方说24年1-12月计提5万，24年2到25年1月要报付了5万不是。不是这样去对上工资吗

2024-10-25 08:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-10-25 08:56

对的，是的，你的应付职工薪酬有余额不是根据个人所得税税法规定发放的次月才申报个税。

齐红老师解答 2024-10-25 08:56

依据现行《个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。将于2019年1月1日起实施的新《个人所得税法》第十四条规定：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。因此，扣缴义务人应该在发放工资代扣个人所得税的次月15日内办理申报。 2、如果扣缴单位前期未按上述规定操作，存在“当月代扣的个人所得税，当月申报并缴纳”的情况，那么就需要将扣缴申报期限调整为支付所得的月度终了后十五日内办理扣缴申报。 3、如果没有按照税法规定期限申报，当2019年1月1日个人所得税新税制及专项附加扣除实施时，扣缴单位申报期限有差异，就会产生数据归集交叉，对纳税人按规定享受个人所得税专项附加扣除政策有所影响。

齐红老师解答 2024-10-25 08:56

这个就是规定可以看一下的。