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老师您好,想请问一下,我们公司的房产是自己的,有别的公司租赁了我们的房子,之前的会计在2023年年底开了租赁的发票,但是之前的会计没有去重新进行税源采集,导致一直都是按照从价计征去申报房产税的,现在税务打电话要重新采集税源,更改报表并补缴税款,请问下补税的税款金额要怎么计算呢

2024-10-28 15:34
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-10-28 15:36

从价计征的计算公式为:应纳税额 = 应税房产原值 ×(1 - 扣除比例)× 年税率 1.2%。 从租计征的计算公式为:应纳税额 = 租金收入 ×12%(或 4%,对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的情况)。 之前会计没有进行从租计征,现在需要补缴从租计征的税款。假设扣除比例为 x%,则从租计征应补缴的税款为:租金 ×12%。 同时,由于之前一直按照从价计征申报,可能多缴纳了一部分税款,多缴纳的金额为:应税房产原值 ×(1 - x%)× 年税率 1.2%×(应补缴税款所属时间段 ÷ 全年)。 最终需要补缴的税款金额 = 从租计征应补缴的税款 - 从价计征多缴纳的税款。

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