老师，我想问一下异地项目预交增值税，项目发生分包业务，收到9个点的建筑服务发票，在预交增值税填报那里有个扣除额，我想问下是必须扣除吗

对于您提出的关于建筑行业财务的问题，以下是我的回答： 1. 异地预缴税款问题： • 增值税：根据相关规定，建筑企业在进行异地项目时，预缴增值税款确实需要扣除劳务分包额。具体来说，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照预征率计算应预缴税款。因此，在预缴增值税时，劳务分包额是可以扣除的。 • 企业所得税：然而，在预缴企业所得税时，情况就不同了。根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税。这里的“实际经营收入”是收入概念，并非所得概念，因此不扣除分包款和其他支付给其他单位的款项。所以，在预缴企业所得税时，劳务分包额是不需要扣除的。 • 本地交纳税款：在本地交纳增值税时，同样可以扣除劳务分包额，因为增值税的计税依据是销售额减去允许扣除的项目后的余额。而在本地交纳企业所得税时，由于企业所得税的计算是基于整个企业的应纳税所得额，而不是单个项目的收入，因此是否扣除劳务分包额需要看具体的税务规定和企业的会计政策。一般来说，如果劳务分包额已经计入成本并在税前扣除，那么在计算应纳税所得额时就不会再重复扣除。 2. 增值税纳税申报表填写问题： • 附列资料（三）的填写：增值税及附加税费申报表附列资料（三）主要适用于服务、不动产和无形资产有扣除项目的营业税改征增值税纳税人填写。对于建筑行业来说，如果存在差额征税的情况，即存在可以扣除的项目（如劳务分包额），并且这些项目符合税务规定，那么理论上是需要填写附列资料（三）的。然而，在实际操作中，还需要根据当地税务局的具体要求和指导来确定是否需要填写该表。 • 具体案例：在您提供的案例中，如果公司开票100万，收到劳务分包公司的发票10万，并且这10万符合税务规定的扣除条件，那么这10万理论上是可以作为扣除项目在增值税申报中扣除的。但是否需要填写在附表（三）中，还需要根据当地税务局的具体要求来确定。如果当地税务局要求填写该表，那么就应该按照规定填写；如果没有要求，那么就可以不填写。

2025-02-26

快账用户6316 追问 2024-11-04 17:15

就是取得了分包发票，必须扣除吗

齐红老师解答 2024-11-04 17:16

不扣除你要多交税的呀

快账用户6316 追问 2024-11-04 17:26

因为我们公司增值税抵扣一直保持的3个点，如果预交少了，公司所在地就要多交，也不存在少交增值税的问题，主要异地和当地扣除后税源有所变化

齐红老师解答 2024-11-04 17:28

那个会影响税源的分摊的，必须要扣的

快账用户6316 追问 2024-11-04 17:29

嗯嗯，我也觉得会税源流失，老师，还有个问题，就是那张发票公司收到后还没继续进项抵扣吗

齐红老师解答 2024-11-04 17:30

可以在本地勾选抵扣进项的，那个只是抵减预交的增值税

快账用户6316 追问 2024-11-04 17:31

就跟正常的发票一样的操作吗

齐红老师解答 2024-11-04 17:31

是的，就跟正常的发票一样的操作

快账用户6316 追问 2024-11-04 17:33

老师，还有个问题，如果没有填抵减的话，会有什么后果

齐红老师解答 2024-11-04 17:34

本地税局少收了税，查到会喊你补交

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