老师上个月做了未开票收入10万元，这个月开了4万，未开票的时候，借：预收10万贷：主营业务收入应交税费。那么次月开票先做上月部分冲分录借：预收-4万贷：主营业务收入负数应交税费-数然后呢

1.上月确认未开票收入时：借：应收账款-未开票 103贷：主营业务收入 100应交税费-销项税额 3 这个分录是正确的，反映了未开票收入的确认和相应的税费。 1.5月实际开发票时，您的第一个分录是：借：应收账款-已开票 103贷：应收账款-未开票 103 这个分录也是正确的，表示将收入从“未开票”状态转移到“已开票”状态。 1.但是，接下来的两个分录存在问题：借：应收账款-未开票 -103贷：主营业务收入 -100 （负数）应交税费-销项税额 -3 （负数）这个分录不正确，因为它试图通过冲减之前的收入和税费来“取消”未开票收入的确认。然而，在实际操作中，您不应该直接冲减之前的收入和税费，因为这会破坏之前的会计记录。相反，当您开具发票时，您不需要再次记录收入和税费，因为这些已经在上月确认了。但是，如果您确实需要调整（比如因为发票金额有误），您应该通过更正凭证或调整凭证来进行。在大多数情况下，当您开具发票时，不需要额外的会计分录来记录收入和税费，因为这些已经在之前确认了。您只需要更新应收账款的状态即可。如果您需要记录发票的开具（例如，为了内部管理或审计目的），您可以添加一个备查账或注释来说明发票已经开具，但不需要额外的会计分录。

2024-05-17

快账用户8800 追问 2024-11-13 17:34

那我开了发票，预收的数会少的，这样没有变化了呀，预收10万我开了票本来只有4万的，这样就还是10万

齐红老师解答 2024-11-13 17:35

你好，你可以冲减4万，然后后面的发票的部分计入应收账款。

快账用户8800 追问 2024-11-13 17:37

那还是有个数挂在那里的呀客户是已经付款了的，付款的时候是借：银行存款 10万贷：预收账款。做未开票收入的时候借：预收账款 10贷上面说的

齐红老师解答 2024-11-13 17:39

你好，没明白你意思，你先做负数冲减预收，就平了，然后再重新开发票的时候记入到应收账款就好了。

快账用户8800 追问 2024-11-13 17:44

就是这样这样你看看对不对的

齐红老师解答 2024-11-13 17:46

你好，对的，这样做没问题。

快账用户8800 追问 2024-11-13 17:47

谢谢了谢谢了

齐红老师解答 2024-11-13 17:47

你好，不用客气的了。

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