你好老师 我的朋友公司遇见了一个问题，关于增值税税负的问题，他想从税负率3.5% 降低税负率1.5%，我举个例子 有两个方案按一个月一核算 增值税13%，企业所得税按5%计算 还有一个重要情形，就是企业取得进项发票是含税价格扣10个点后人家开13%的增值税专用发票，我想比较一下税负在3.5%和1.5的差异，能帮我看一下我计算的思路对吗

比如我们按不含税的1000元 税负3.5%，取得进项发票含税825元，不含税730元，应交增值税=（1000-730）*13%=35元，税，应交企业所得税=（1000-730）*5%=13.5元，买825元发票扣除10%费用=825*10%=82.5元，总负担税费=13.5+35+82.5=131元，扣完10%返还的现金=825*90%=742元，获得的收益=返还的现金-已支付的税费=742-131=611元

您好，我因为不对，买825元发票是我们花82.5的钱，扣完10%返还的现金742，这也是因为我们给了人家825，这里再收到742不是收益的，先花钱825再收钱742，没有收益嘛

另外一个方案 税负1.5% 不含税1000元 取得进项发票1000元（含税发票）不含税885元，应交增值税（1000-885）*13%=14.95元，应交企业所得税=（1000-885）*5%=5.75元，买1000元发票扣除1000*10%=100元，总负担税费=14.95+5.75+100=120.7元 ，扣完10%返还现金=1000*90%=900元，获得收益=返还现金-已支付税费=900-120.7=779元

两个收益相差=779-611=168元 是不是相当于多获得=168/1000=16.8%的收益，降低了税负2%，你看这样计算有问题吗

因为这些钱转到我们私户上去了，正常的开票的人家是不退成本的，所以这些是不是我们的收益

您好，上面的税费计算是对的，就是扣除10%后返还现金这个是我们的收益，这里我们理解不一样，我认为是 1000减去税费，不是取得进项发票来计算的

不是的 我没有说清 就是这个意思，正常我们需要1000发票 我们就需要走1000账 ，人家就开1000发票，没有返回这是，扣税点的是我们和对方就是过了一下账，人家把剩下的90%在退给我们，相当于正常我们1000元取得1000元的发票 ，现在属于我们花了100元取得了1000元发票，

哦哦，明白了，那我们收益不是这么多，是因为取得这个发票少交的税  减 去取得发票花的  10%的钱， 比如方案2，没有这个发票的税是  130%2B50=135，现在是120.7，这个差额是收益

是的 我是这个意思 你看这样对吗

您好，我的想法跟您不一样哦，方案二的收益是135-120.7=14.3

相当于全额交税180 方案一相当于180-131=49万元 方案二180-120=60万元，

方案二结余11万元

对对，不好意思，我把130%2B50计算错了， 就是取得发票少交的税和没有这个发票要交的税，这个差异才是收益

我现在算到这一步不知道下面怎么计算了

到底税费3.5%比1.5%省了多少钱

您好，方案二合适，收益多。 我想理解一下我们2个方案用不同税负来计算，这是有其他的考虑么，我们公司正常的税负是多少呀，2方案都用这一个税负来计算才好比较，因为要同一口径

不是的，他就是向看一下1.5%比3.5% 到底省多少钱

相当于降低2%税负，节约了1.1%的收入对吗