老师，计提电费的时候是总金额100元，但是到实际缴纳的时候有200元是之前账户上余下的费用，但是这个费用又属于我们收购前公司账户的，请问一下这个我的分录应该怎么做

总金额与银行存款余额对不上呀

这个200元没在我们银行账户上扣

您好，我再了解一下具体情况：你计提费用是100元，借：管理费用等   100，借：应付账款——电费   100，是这样的吧？ 然后实际缴纳的时候有200元是之前账户上余下的费用——也就是说，实际产生电费200，有100是你们的，有100是前公司产生的费用？ 是这样吗？

不是的，老师，这个公司是我们收购过来的，我们来使用这个电表到扣费才知道这个有个之前余额没用的，然后到我们接着用就给我们抵用了200元电费

等于我计提的时候是借制造费用1000元，贷应付账款电力局1000元，但是到实际交纳的时候银行存款只扣费800元

实际用电是1000元，但是因为之前公司存在没用完的200元给我们抵了200元，所以不知道这个200元怎么做账

嗯，了解情况了，这200元可以冲减制造费用，也可以计入营业外收入。如果冲制造费用原来分录： 借：制造费用    1000       借：应付账款——电费    1000 实际交费的时候分录：、 借：应付账款——电费    1000        制造费用               -200       贷：银行存款等             800 如果计入营业外收入分录： 借：应付账款——电费  1000      贷：银行存款等    800            营业外收入     200

好的，感谢老师，做哪个更好呢，营业外收入需要跟着费用一起结转的是不

您客气了。因为金额不大，两个都可以。从更严谨的角度来说计入营业外收入更好些，这样不影响产品成本的考量。