演示账套

老师，建筑劳务公司异地施工不是要跨区域异地预缴税嘛，比如说本月公司确认收入10万，简易征收是开3%的劳务发票，销项税就是0.3万，简易征收不能进项抵扣，然后异地预缴了0.3万的增值税，还预缴了城建税呀工会经费呀教育附加呀等等，我就是不明白那个城建税教育附加这些是怎么算出来的？我这边要计提这些税费，数字怎么来？因为那边预交我这边是要计提准确数字然后扣除那边的预缴，剩下的我要在这边缴齐，我就是不知道计提的数字怎么得到

2024-11-29 09:54

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-11-29 09:54

这个是增值税的12%计算出来的按不含税的发票金额计算的

快账用户5739 追问 2024-11-29 10:01

我还是没明白，你说的太笼统了，能不能详细点，因为有工会经费，水利基金，教育附加，地方教育附加，城市维护建设税这些明细，我要有明细我才能做账啊，这些明细难道是会计人员手动算出来的吗？还是说可以在哪儿直接获取？

齐红老师解答 2024-11-29 10:02

增值税预缴计算基础建筑劳务公司异地施工采用简易计税方法时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照 3% 的征收率计算应预缴税款。计算公式为：应预缴税款 =(全部价款和价外费用 - 支付的分包款)÷(1 %2B 3%)×3%。在你的例子中，假设没有分包，确认收入 10 万，应预缴增值税就是 10 万 ÷(1 %2B 3%)×3%≈0.2913 万（实际预缴 0.3 万可能存在四舍五入等情况）。城市维护建设税（城建税）计提计算城建税以预缴的增值税为计税依据。如果施工地在市区，税率为 7%；在县城、镇的，税率为 5%；不在市区、县城或镇的，税率为 1%。假设施工地在市区，计提的城建税 = 预缴的增值税 ×7%，即 0.3 万 ×7% = 0.021 万。教育费附加计提计算教育费附加以预缴的增值税为计税依据，税率为 3%。计提的教育费附加 = 预缴的增值税 ×3%，即 0.3 万 ×3% = 0.009 万。地方教育附加计提计算地方教育附加以预缴的增值税为计税依据，税率一般为 2%。计提的地方教育附加 = 预缴的增值税 ×2%，即 0.3 万 ×2% = 0.006 万。工会经费计提（特殊情况说明）工会经费一般不是在预缴税费环节缴纳，它通常是按照工资总额的一定比例（一般是 2%）计提。如果异地要求预缴工会经费，可能是当地的特殊政策要求。其计提方式通常是根据异地施工项目的人员工资总额来计算。假设异地要求按照收入的一定比例预缴工会经费，比如按照收入的 0.1%，则工会经费预缴金额为 10 万 ×0.1% = 0.01 万。但正常的工会经费计提还是应该按照工资总额来计算。

快账用户5739 追问 2024-11-29 10:07

也就是说我做账计提这些的时候，数字都要自己手工算出来？然后根据那边的预缴完税证明扣除那边的预缴之后下个月缴应缴未缴的剩下的？

齐红老师解答 2024-11-29 10:07

对的是这个意思你异地预交的在你申报本地税费的时候是可以抵减的