郭老师，免抵税额，出口退税部分，抵减内销，说是要交的不交了，要退的不退了，直接抵减内销，这是哪部分，我听课有点不明白，这还需要申报吗

免抵都大于我的应退税额，比如我只有150的留抵，免抵退税额1000，我都没有这多的850进项，我怎么抵减内销，这850从哪来抵

在这种情况下，不会出现用不存在的进项去抵减内销的情况： 计算原理 免抵退税额为1000，留抵税额（也就是可以作为退税基数去计算应退税额的部分）是150，按照“免、抵、退”税的计算规则，应退税额是取留抵税额与免抵退税额两者中的较小值，所以你当期的应退税额就是150。 而免抵税额则是免抵退税额减去应退税额，也就是1000 - 150 = 850。这里的免抵税额850，并不是需要你额外拿出850的进项去抵减内销，它本质上是外销对应的进项税额中，在按规则退还了你150之后，剩余部分按政策用来抵减内销货物应纳税额的金额。 举例说明 假设企业内销货物产生销项税额是1000元，原本正常情况下要缴纳1000元销项税（暂不考虑其他进项等情况简化举例）。但由于有出口业务，出口对应的进项税额经过免抵退计算，可退150，另外有850用来抵减内销环节的应纳税额了，这样一来，企业内销环节实际需要缴纳的增值税就变为1000 - 850 = 150元了。 所以说，这个850是基于出口业务对应的进项税额按照免抵退政策在退税和抵减内销之间分配后的结果，不需要企业额外找对应的进项去抵减内销，它只是通过这样的计算在税收核算层面起到了抵减内销应纳税额的作用。

是不是不需要单独做借应交税金抵减内销，贷应交税费出口退税这笔分录 只是让我们知道出口退税的这个税率对应的税额实际也是可以退的，但是我们进项不大够，就用退税的这部分抵了销项

在出口退税抵减内销应纳税额的情况下，这笔分录是需要做的

如果销售额10万，销项13000进项19000，那留底6000，征税率13%，退税率10%， 那我就要做一笔，借应交税费-应交增值税-出口抵内销4000，贷应交税费-出口退税4000，， 然后借其他应收出口退税6000，贷应交税金-出口退税，6000 然后销项和进项互抵，借应交税费-应交增值税额-销项税额13000，贷应交税费-应交增值税额-进项税额9000，，还有4000我要怎么弄， 麻烦老师帮我调整下，看有没有科目做错