老师，生产企业出口退税，有一个免抵额计入应交税费-应交增值税出口抵减内销销项，那么这个计入借方，一直在账上吗？这部分不能退，也不计入成本，下个月账上如何处理？

1.这里不是计入会计分录了吗？不是入账了吗？2.本次申报的附加税是根据上次的免抵税额计算的，是吗？

你好，是的，免抵税额不做会计分录，不入账，是根据免抵税额计算附加附税

老师，出口的课件上也是这样写的，如果不入账的话，分录如何做呢？

你好，免抵税额不入账的，只是计提附加税 比如你本月增值税留抵30万，申报出口退税35万，实际退税30万，还有5万就是免抵税额 借：其他应收款-出口退税30 贷：应交税费-应交增值税-出口退税30 借：税金及附加 5*12%   贷:应交税费-应交城建 5*7%     应交税费-教育附加5*3% 应交税费-地方教育附加5*2%

按照老师您的讲解，账上的增值税是平的，也就是只要在账上体现附件中的第三步应退税额，第四步的应退税额不用体现在账上。

你好，你有出口退税按我写的分录做吧，你之前发的应该是有点过时的教学分录。实际工作中是我这种做法

嗯，那免抵税额不能退，反而要计提附加税，是不是可以通过调节退税的报关单金额，尽量减少免抵税额呢？

你好，不能调的，按实际情况申报出口报关单，你的收入是按报关单上申报的数据确认的

我的意思是申报之前先测算一下留底税额，免抵退税额，计算出应退税额及免抵税额，确保免抵税额不要过大。

你好，可能测算，留抵税额少，你就少申请点出口退税，多的话就多申请出口退税。但你当年没申请完的出口退税在次年4月底要全部申请完的

嗯，非常感谢老师的耐心讲解！！

你好，不客气，祝你工作愉快

当月，先申报增值税，再申报出口退税，出口退税申请也是在增值税的申报期结束之前，是吗？