甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。假定不考虑其他因素，要求：（1）计算甲公司2015年度的应交所得税和所得税费用（2）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响并写分录

用公司话用的个北所得税税室为25%，预计未来期间适用的企北所得税税幸不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2018年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2018年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，项计使用年限为5年，预计净残值为委。会计处理来用年限平均法计提折旧，该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计星且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计稅基础与初始入账金额一致。2018年12月31日，该股票的公允价值为550万元。资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷税漏税向税务机关缴纳罚款200万元。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元•要求计算甲公司2018年度应纳税所得额和应交企业所得税

用公司话用的个北所得税税室为25%，预计未来期间适用的企北所得税税幸不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2018年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2018年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：资料一：2017年12月20日，甲公司取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产，项计使用年限为5年，预计净残值为委。会计处理来用年限平均法计提折旧，该固定资产的计税基础与初始入账金额一致。资料二：2018年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计星且其变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。该金融资产的计稅基础与初始入账金额一致。2018年12月31日，该股票的公允价值为550万元。资料三：2018年12月10日，甲公司因当年偷税漏税向税务机关缴纳罚款200万元。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元•要求计算甲公司2018年度应纳税所得额和应交企业所得税

2、甲公司2021年度利润总额为800万元,递延所得税资产期初余额为20万元,递延所得税负债期初余额为10万元。该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时差异。该公司当年与所得税核算有关的会计事项如下:①1月8日,以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资,年末该股票的公允价值为500万元,确认公允价值变动收益300万元。②年末存货账面余额为2500万元,经测试存货的可变现净值为2400万元,计提存货跌价准备100万元。③因售后服务确认预计负债110万元。④确认国债利息收入60万元。⑤支付税收滞纳金、罚款50万元。要求:(1)计算当期应交所得税税额。(2)分别确定①、②、③会计事项中产生的暂时性差异的类型以及金额,然后计算确定递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用。(3)编制与所得税相关的会计分录(单位以万元计)。

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。假定不考虑其他因素，要求：（1）计算甲公司2015年度的应交所得税和所得税费用（2）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响并写分录

甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额50万元，与之对应的预计负债贷方余额为200万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现利润总额9520万元，适用的企业所得税税率为25%且预计在未来保持不变，预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易或事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。资料二：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。资料三：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。资料四：2015年11月5日，甲公司取得乙公司股票20万股，并将其指定为以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产，初始入账金额为600万元。2015年12月31日，该金融资产的公允价值为550万元。要求：（1）根据资料逐项分析其对递延所得税的影响金额，并逐笔编制与递延所得税有关的会计分录（2）计算甲公司利润表中2015年度所得税费用