老师，请问，我应付账款暂估，后面都无法取得发票了，做汇算清缴的时候要怎么样调整，分录又要怎么样做呢？

那这个分录是什么时候做，做到哪个月

做到汇算清缴的那个月
借：以前年度损益调整-
贷：应付账款-

就是先红冲，然后再做你刚刚发我的分录，是吧

是的，这个就是红冲的分录

老师，我原分录是借：主营业务成本，贷：应付账款暂估成本，红冲后，再做以前年度损益调整，贷：应付账款，那这样的话，应付账款不又是回来了吗

是应付账 款的负数，，应付账款就没有了

老师，我打个比方，我原分录是借：主营业务成本 1000，贷是应付账款暂估成本 1000，（以后都没有发票，）那我汇算清缴做调增，借：主营业务本-1000贷：应付账款暂估成本 -1000，再做一笔，年度损益调整 1000，贷应付账款 1000，是这样？

借：主营业务本-1000贷：应付账款暂估成本 -1000，不用做，
只需要做这笔
借：以前年度损益调整-
贷：应付账款-

噢噢，就红冲那个不用做，那以前年度损益调整这个分录都是负数的金额吧

是的，是的，就是这样的

老师，那我前几年的也是没有发票，拿不到票了，当时没有做调增，可以补回去吗？

可以的，直接冲掉，调增交税

没有年限限制的吧

这种一般汇算清缴前就要清掉的

但是之前不知道可以这样做啊，有好几年的都没有去处理，一直挂在哪里啊

你是调增交税了，只是账没有处理，是吧

老师，是的啊