甲上市公司主营业务为家具制造为居民企业2019年经营业务如下取得产品销售收入8500万元取得商标所有权转让收入200万元取得专利技术使用权转让收入100万元发生营业成本5206万元应交增值税400万元城建税及教育费附加44万元发生销售费用2000万元其中广告费1600万元适用扣除比例15%管理费用900万元其中业务招待费70万元新技术开发费用50万元财务费用160万元具重向银行支付利息20万元向乙公司支付利息35万元本金500万元银行同期同类贷款利率为6%向中介机构支付手续费8万元合同收入金额100万元营业外支出350万元含直接向养老院捐款20万元通过公益性社会组织向希望小学捐款100万元通过县级人民政府向国家规定的目标扶贫地区捐款50万元支付税收滞纳金及罚款16万元取得国债利息收入200万元2018年12月购入一台机器设备原值400万元无残值预计使用年限5年会计核算时按照直线法计提肪旧该折旧已计入当期成本费用中计入成本、费用中的合理续发资总额3000万元、拨缴职工工会经费60万元、支出职工福利费450万元发生职教育经费80万元要求使用间接计算法公司2019年度实际应纳的企业所得税。

5.A 企业为国家鼓动类的高新技术企业，2020年度生产经营情况如下： (1）销售商品收入 5000万元： （2）销售成本 2000 万元，营业税金及附加 80万元 (3） 销售费用 800万元，其中广告费 600万元； （4）管理费用 600万元，其中业务招待费 100 万元、研究新产品开发费用 100 万元 (5）财务费用100万元，其中向其他企业借款本金 500万元，并按利率 10%支 付利息（银行同期同类货款利率6%)； (6）投资收益100 万元，其中取得购买国價的利息收入 20万元。 (7）营业外支出 40 万元，其中向供货商支付违约金8万元，向税务局支付 2009 年未纳税款产生的税款滞纳金 2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款 10万元 （8）已计入成本、费用中的工资薪金支出 300万元、职工福利费支出 45 万元， 工会经费9万元、职工教育经费15 万元。 要求：计算该企业 2021 年应纳企业所得税稅额。

假定某企业为居民企业，2022年平均从业人数189人，资产总额2000万元。2020年亏损70万元，2021年盈利50万元。2022年经营业务如下：1.取得销售收入4000万元，销售成本2800万元；技术转让收入800万元，转让成本550万元.2.发生销售费用670万元(其中广告费400万元)；管理费用480万元(其中业务招待费40万元;新技术的研究开发费用为110万元）；财务费用60万元(其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%。)3.税金及附加55万元,增值税520万元。4.营业外收入30万元，投资收益90万元（取得国债利息收入30万元）5.营业外支出50万元（其中含通过公益性社会团体向福利院捐款20万元，支付消防安全罚款6万元、支付合同违约金5万元）。6.12月购入生产设备不含增值税价80万元，增值税10.4万元，企业选择税前一次性扣除。7.已计入成本、费用中的实发工资总额800万元、拨缴职工工会经费14万元、支出职工福利费130万元和职工教育经费80万元。要求采用间接法计算该企业2022年度应纳企业所得税

【例4】甲企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1800万元。(3)发生销售费用600万元（其中广告费500万元）；管理费用400万元（其中业务招待费50万元）；财务费用80万元。(4)发生销售税金150万元（含增值税100万元）。(5)取得营业外收入60万元，营业外支出30万元（含通过公益，性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额180万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费8万元。要求：计算甲企业2020年度实际应纳的企业所得税。用直接法计算

【例4】甲企业为居民企业，2020年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入3000万元。(2)发生产品销售成本1800万元。(3)发生销售费用600万元（其中广告费500万元）；管理费用400万元（其中业务招待费50万元）；财务费用80万元。(4)发生销售税金150万元（含增值税100万元）。(5)取得营业外收入60万元，营业外支出30万元（含通过公益，性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元)(6)计入成本、费用中的实发工资总额180万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费35万元、发生职工教育经费8万元。要求：计算甲企业2020年度实际应纳的企业所得税。直接法计算

小组作业：甲上市公司（主营业务为家具制造）为居民企业，2019年经营业务如下： （6）财务费用160万元【其中向银行支付利息20万元，向乙公司支付利息35万元（本金500万元，银行同期同类贷款利率为6%），向中介机构支付手续费8万元（合同收入金额100万元）】。 （7）营业外支出350万元（含直接向养老院捐款20万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款100万元，通过县级人民政府向国家规定的目标扶贫地区捐款50万元，支付税收滞纳金及罚款16万元）。 （8）取得国债利息收入200万元。 （9）2018年12月购入一台机器设备，原值400万元，无残值，预计使用年限5年，会计核算时按照直线法计提折旧（该折旧已计入当期成本费用中）。 （10）计入成本、费用中的合理实发工资总额3000万元、拨缴职工工会经费60万元、支出职工福利费450万元，发生职工教育经费80万元。 要求：使用间接计算法计算甲上市公司2019年度实际应纳的企业所得税。