老师，请问公司24年成立，收入1万，业务招待费10万，工资6万，账上亏损，但汇算时业务招待费调增 ，会计利润与所得税利润不一致，这个产生的不一致需要调账上报表和之前的申报表让两者一致吗？

那在25年1季度申报企业所得税的时候，还是按账面利润申报，等到26年做25年汇算的时候如果有补亏金额就以24年调整的汇算亏损额为准，对吗？是平时4个季度的预缴按账上做，汇算的时候就以汇算过的年度数据为准是吗？

您好，上面2个问题我都读过了，就是您的理解哦

那什么时候需要调申报表调账呢？实务中有听说过

您好，以后的账务错了才需要调账，纯税会差异就是调表

如果企业所得税汇算的时候产生了补退款，企业会计准则需要调表调账涉及以前年度损益调整科目了，小企业会计准则不用调表调账，对吗？

您好，是的，是这么理解的 相关业务直接计在当期损益。 比如补交所得税，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税就可以了

好的，谢谢老师