老师 目前汇算清缴因为有业务招待费需要纳税调增 那么，会计上面做账：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 通过反结账，账做到2023-12就可以了对吗？ 这样出来的新的资产负债表和利润表更正申报 只需要更正年报不需要更正2023-12上传的报表对吗？

反结账是应为财务报表公式不能修改 只有反结账做到12月才行 我是这样理解的，不知道对吗？ 我们公司是小企业会计准备 老会计说不能用利润分配-未分配利润

小企业会计准则的话，不使用以前年度损益调整科目，其实金额比较小的情况，直接记今年的所得税费用就可以，没必要再去调整去年的账。

这里是调整报表 不调整报表的话 2024年第一季度报表对应不上

我不太明白你说的意思，汇算清缴的税会差异是无需调账的，和24年第一季度报表有什么关系

老师 假如少记收入成本费用的话 小企业会计准备也会用到未分配利润这个科目对吗？

如果执行的是《小企业会计准则》，没有以前年度损益调整科目了，通常直接记入当期损益，一般也不用未分配利润这个科目。 如果执行的是《企业会计准则》，通过“以前年度损益调整”科目来核算。 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 结转 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

意思 小企业会计准备 比如 少记收入 2023年一张发票未做账 直接做：借：应付账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交销项税吗？可以这样理解吗？

对，可以这么理解，也就是不用追溯调整，用不到以前年度损益调整

意思 需要补缴增值税和企业所得税在下月直接补缴就行 不需要调整报表 涉及到未分配利润科目 或者说是企业会计准则才需要，调报表的意思？