本单位为小规模，前三季度盈利，上缴企业所得税40000，最后一季度亏损，全年计算实际应交20000，多上交了20000，我打算先冲回，借:企业所得税-20000，贷:应交税费-应交所得税，那明年5月汇算清缴收到退税时如何做账？借:银行存款20000，贷:应交税费-应交所得税，还需要其他结转么？

请问一下2020年收到2017年第三，四季度退税款12000元如何做帐务处理？我们2017年度10月计提和预缴账务处理 计提所得税 借：所得税 200 贷：应交税费-应交所得税200 缴纳时，借:应交税费200 贷：银行存款200 月未结转损益 借：本来利润 200 贷：所得税200 2018年1月直接缴纳2017年度第四季度企业所得税 借：应交税费-应交所得税 10000 贷：银行存款 10000 没有计提帐务处理，目前应交税费-应交所得税贷方余额为10000元。

老师，小企业会计准则，上年度所得税利润做分录： 借所得税费用 贷应交税费一应交所得税 结转： 借：本年利润 贷：所得税费用 今年收到汇算清缴退税： 借：银行存款 贷：应交税费一应交企业所得税 借：应交税费一应交企业所得税 贷：利润分配一未分配利润 这样做对吗？

凭证1.2022年12月计提 借：所得税费用12600 贷：应交税费-企业所得税12600； 凭证2.2023年1月预缴 借：应交税费-企业所得税36000 贷：银行存款36000； 凭证3.2023年6月退税 借：应交税费-企业所得税10000 贷：所得税费用10000 借：银行存款33400 贷：应交税费-企业所得税 33400； 问题：今年1月份预缴时申报有误，汇算清缴后实际应交所得税是2600元，6月份才申请通过的退税，现在发现3季度利润表所得税费用为-10000，老师能帮忙指点下该如何在3季度修改凭证才正确嘛？

企业上年度企业所得税享受研发加计扣除后要交企业所得税费用是0，但是次年1月要先缴纳这个企业所得税的，需要上年度预提所得税费用借应交税费应交企业所得税贷应付存款，然后扣款了借应付账款贷银行存款吗，如果是，那汇算清缴时退款了会计分录是什么呢。或者还是不预提了，扣款时借应交税费应交企业所得税贷银行存款，然后汇算清缴退款时借银行存款贷应交税费应交企业所得税呢

老师，小规模纳税人，2022年亏损10，2023年一季度开票6万，4月预交了一季度企业所得税（实际是亏损的后期要退企业所得税），2023年3月底计提借:所得税费。贷:应交税费～企业所得税。2023年4月交税会计分录是借:应交税费～企业所得税。贷:银行存款。3月计提的所得税费用要不要结转成本到本年利润里