沙漠之洲：回复轶尘老师 那要是某个税种计提后，税务局减半征收了，下个月是不是还要通过以前年度损益调整科目再调整

轶尘老师：回复沙漠之洲不跨年，不通过以前年度损益调整

沙漠之洲：回复轶尘老师 那上个季度附加税多计提了，这季度怎么处理？

轶尘老师：回复沙漠之洲要么冲掉多计提的。要么本期不计提了，直接做缴纳的分录。

沙漠之洲：回复轶尘老师 冲掉怎么做分

轶尘老师：回复沙漠之洲把之前计提的分录红字再做一遍。

5fsshz：回复小锁老师 为什么土地增值税的转让税金环节不能扣除印花税，印花税是不是在开发环节扣除了

小锁老师：回复5fsshz不是，新房屋不能扣，二手的可以，有规定

5fsshz：回复小锁老师 老师，有些说法说新房的印花税列入了管理费用从开发费用里面扣除了。是这样吗

小锁老师：回复5fsshz不是，最新的政策是税金及附加的

5fsshz：回复小锁老师 那新房的印花税计入税金及附加，然后在计算土地增值税的时候 税金转让环节扣除城市维护建设税，教育费附加，不扣除印花税吗？

小锁老师：回复5fsshz对的，是这个意思的

邢阳：回复立红老师 考试时得按教材来是吧

邢阳：回复立红老师 那为什么非房地产企业这个印花税就可以扣除呢

立红老师：回复邢阳你好，非房产企业原来出售时没有计入管理费用的，所以是可以扣除的

小雨亦潇潇：回复答疑苏老师 老师，企业的保险，汽车保险也要交印花税吗？

答疑苏老师：回复小雨亦潇潇你好 汽车保险不需要缴纳印花税

俞老师：回复许荣元印花税计入税金及附加，不好意思，不是管理费用

许荣元：回复俞老师 购买和出售固定资产，印花税税率是多少？

许荣元：回复俞老师 是按产权转移还是按购销合同的税率？为什么？

许荣元：回复俞老师 印花税的金额还有扣减60%再乘以税率的规定吗？

俞老师：回复许荣元就是按照购销合同万三的税率 扣减60%那个，老师没有听过

圈圈：回复许老师 老师麻烦你仔细看我的问题哦 1 房地产企业也有原材料这个科目吗？，采购的一些钢结构，装饰材料 2 企业所得税的预缴，怎么做分录 3 房地产应该是开发产品吧，土地价款抵减增值税的会计分录

许老师：回复圈圈1.房企采购的话，用工程物资、原材料等。借：工程物资、原材料 应交税费 贷：银行存款 但也会涉及原材料的问题呀。你这个，是房企自己盖房子，相当于建筑业，涉及原材料的呀。 2.应交税费-预缴企业所得税 贷：银行存款 思路是一样的 3.借：主营业务成本 应交税费-抵减销项税 贷:开发产品 刚才这个写错了，不好意思 抵减土地价款的增值税，是在销售并结转成本时体现的

明亮的含羞草：回复蝴蝶老师 不用记开发成本吗

蝴蝶老师：回复明亮的含羞草从会计核算的角度看，土地使用税和土地出让金是不同的。如果不支付土地出让金，则不能取得土地使用权， 也就不具备项目开发的基本条件， 所以土地出让金是使开发项目达到预定的可使用或可销售状态的必要、 合理的支出， 应计入开发成本。 但土地使用税是针对 “在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人”的一项财产税，如果房地产开发企业不缴纳土地使用税，则只能由税务部门按照《税收征收管理法》规定予以处罚，但不能由国土资源部门和建设部门给予收回土地、责令停工、不予发放预售许可证等处罚（即不影响到开发产品本身的实体建造和销售），因此缴纳土地使用税并非使开发产品达到预定可销售或可使用状态的必要、合理的支出，不应计入“开发成本”中。

跳跳糖：回复文文老师 现在放税金及附加了？要计提吗？

文文老师：回复跳跳糖是的，现在放税金及附加 可不计提

左岸：回复方老师 老师，借以前年度损益调整 贷：应交税金房产税，借：应交税费-应交房产税 贷：银行存款 你不走一下应交税费，以后怎么查找啊 营业外支出也是以前年度损益吧！

方老师：回复左岸滞纳金是今年发生的直接记入今年的损益。 各项税费明细你也可以通过应交税费核算。通过应交核算的话计算当年税金时把缴纳上年的部分剔除就呆以。