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计算应交所得税费用会计分录
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
按季度交企业所得税，会计上应在哪个月计提所得税费用
是本季度内的每个月都要计提出所得税费用的。
241楼
2023-03-01 07:56:39
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 苗条的康乃馨 发表的提问：
你好 请问汇算清缴调整的所得税 分录如下：借 应交税费-应交企业所得税 236586.26 贷 所得税费用 236586.26 请问这个怎么结转分录
您好 汇算清缴实际补缴纳的所得税 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
242楼
2023-03-01 08:18:03
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莉莉老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 胡萝卜 发表的提问：
老师您好，请问汇算缴纳上一年度所得税时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税，还需要做其他的会计分录吗 （我计算 资产负债表 年初数用未分配利润 加上本年累计形成的利润，正好差缴纳税款这个数的差额，这样表间勾稽有问题吗？）
您好！亲，分录不对哦，1、通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 勾稽关系没有问题哦
243楼
2023-03-01 08:45:00
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 异想的猪猪 发表的提问：
企业所得税汇算清缴交的税怎么写会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
244楼
2023-03-02 08:02:55
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异想的猪猪：回复东老师 摘要怎么写？
2023-03-02 08:27:08
东老师：回复异想的猪猪摘要就写补提2020年企业所得税。
2023-03-02 08:41:14
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 雪夜未央 发表的提问：
老是，我们今年第四季度的所得税需要缴纳， 我在12月计提所得税，分录是 借：所得税费用 贷：应交税金-应交所得税 。 借：本年利润-所得税 贷：所得税费用 2020年1月缴纳时候分录 借：应交税金-应交所得税 贷：银存存款 这样对吗？
对，你写分录没有问题，
245楼
2023-03-02 08:21:55
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小沈老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 0.02w
引用 @ 过时的薯片 发表的提问：
1.递延收益和递延所得税资产的会计分录 2.递延所得税资产/负债和所得税费用的会计分录
你好同学，递延所得税分录如下： 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 这是递延收益 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 这是费用
246楼
2023-03-02 08:45:00
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桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
【补缴企业所得税的会计处理】 不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理，现统一答复为： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款。 【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】 实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可 会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税。 老师，这个是不是指年报的时候那个所得税也不能用以前年度损益了吗
同学以后，跨年调整涉及到损益类的科目，用“以前年度损益调整”代替，并将该科目结转到利润分配-未分配利润。
247楼
2023-03-05 09:13:45
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 晓磊 发表的提问：
老师，请问一下。我单位试用小企业会计准则。今年在做2019年汇算清缴时收到退税38011.88。可以这样做分录吗？ 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 再做一笔 借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润
你好！可以这样处理你们没有以前年度损益调整科目
248楼
2023-03-05 09:42:21
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 李宗艳 发表的提问：
所得税是按季预交，年末汇算清缴，那计提所得税费用的分录和结转所得税费用的分录是每月末做还是每季度末做？
你好，季度做
249楼
2023-03-05 10:00:38
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李宗艳：回复邹老师 每季度做就是按照一季度三个月的利润总额计提吧
2023-03-05 10:12:03
邹老师：回复李宗艳你好，是的
2023-03-05 10:23:35
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 机灵的身影 发表的提问：
某有限责任公司2008年度盈利3 500 000元，按25%所得税税率计算缴纳所得税后，分别按10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积。计算（1）计算应交的所得税，计提法定盈余公积和任意盈余公积，计算过程如下：应交所得税=3 500 000元×25%=875000元提取法定盈余公积=（3 500 000-875 000）元×10%=262 500元提取任意盈余公积=（3 500 000-875 000）元×5%=131 250元 应交所得税会计分录如下：借：所得税费用 1 155 000贷：应交税费——应交所得税115500，请问115500咋来的？
350万×25%，就是你应该缴纳的所得税。
250楼
2023-03-05 10:22:14
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机灵的身影：回复陈诗晗老师 所以是答案错了吗？
2023-03-05 10:58:23
陈诗晗老师：回复机灵的身影我不能确定的告诉你，这个是错的，因为你这一块儿给了这个350万是的税法上的利润。 假设税前X 那么是x×(1-25%)=350万 这个样子算出来的，X是你的税前佣金的税前利润乘以25%就是应该缴纳的所得税，刚刚我看错了，以为你这个350万是税前的。
2023-03-05 11:25:24
荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 强健的方盒 发表的提问：
汇算清缴补交以前年度所得税的会计分录
借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整
251楼
2023-03-05 10:36:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录?
你好，同学。 预交 借 应交税费 所得税 贷 存款 4
252楼
2023-03-06 08:15:38
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XI-ZEE：回复陈诗晗老师 每月计提的数据和递延数据不做任何处理是吧，直接冲应交税费?
2023-03-06 08:41:01
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不用了，递延所得税一般是在汇算年末时处理。
2023-03-06 08:52:29
XI-ZEE：回复陈诗晗老师 谢谢老师
2023-03-06 09:13:17
陈诗晗老师：回复XI-ZEE不客气，祝你工作愉快。
2023-03-06 09:40:26
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ carol. 发表的提问：
补交以前的企业所得税，分录，支付税款，借：应交税费-企业所得税1000 贷：银行1000，计提，借：所得税1000贷：应交税费-企业所得税1000，2021汇算清缴要调增1000元吗
你好，同学啊，首先分录的话，第一个分录没有问题，然后第二个的话应该是 借利润分配未分配利润，贷应交税费应交企业所得税。汇算清缴的时候您要调整，也就是用这个1000块钱数除以2.5%得出来的那个应纳税所得额，你要进行调增，然后打开您的纳税调整项目表，在里面调整就可以了。
253楼
2023-03-06 08:25:02
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 四叶草 发表的提问：
老师，前任会计把计提所得税记到借：利润分配—未分配利润 贷；应交税费—所得税，交时借：应交税费—所得税，贷：银行存款，这对吗？
你好，如果没有以前年度损益调整科目就是对的
254楼
2023-03-06 08:35:59
全部回复
四叶草：回复紫藤老师 可这都是当年的所得税呀
2023-03-06 08:59:49
紫藤老师：回复四叶草借：所得税费用 贷；应交税费—所得税，交时借：应交税费—所得税，贷：银行存款
2023-03-06 09:24:56
四叶草：回复紫藤老师 我也觉着应该这样做，可她为什么都走利润分配里呀
2023-03-06 09:37:42
紫藤老师：回复四叶草个人觉得是以前年度的走利润分配
2023-03-06 10:03:21
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ C. 发表的提问：
要求： （1）计算甲公司2016年度的应纳税所得额和应交所得税； （2）计算甲公司2016年末应纳税暂时性差异余额和可抵扣暂时性差异余额； （3）计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债； （4）计算甲公司2016年度应确认的所得税费用。 （5）编制甲公司2016年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债的会计分录。
借 其他权益工具投资 800 贷 银行存款 800 借 其他权益工具投资 200 贷 其他综合收益 200 借 资产减值损失 60 贷 无形资产减值准备 60 1.确认为递延所得税资产200*25%=50 2.确认为递延所得税资产60*25%=15 应交所得税为（1000%2B60%2B1000-160%2B200）*25%=525 借 所得税费用 510 递延所得税资产 15 贷 应交税费 应交所得税 525 借 递延所得税资产 50 贷 其他综合收益 50
255楼
2023-03-07 07:28:24
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C.：回复陈诗晗老师 不是这道题吧
2023-03-07 07:50:44
陈诗晗老师：回复C.1.不影响递延所得税 2.不需要确认递延所得税 3.确认递延所得税负债 40*15%=6 4.确认融资所得税资产50*15%=7.5 5.确认递延所得税资产210*15%=31.5 6.确认递延所得税资产50*15%=7.5 7.确认递延所得税资产200*15%=30 8.不影响 9.增加递延所得税负债100*15%=15 期初的递延所得税资产减少10，递延所得税负债减少12.5
2023-03-07 08:17:25
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