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计算应交所得税费用会计分录
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 友好的菠萝 发表的提问：
计提所得税分录 借：所得税费用 贷：应交税费—应交企业所得税 这个分录借方增加，贷方也是增加，借贷不等，请老师帮我讲解一下
这个计提的话，表示你的负债增加了，然后所得税也是增加的。
196楼
2023-02-15 09:11:59
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 助教老师 发表的提问：
去年交了汇算清缴时补提的所得税，但计提分录忘做了，应怎样作分录，小企业，若用未来适用法，明年汇算清缴是否要调整借利润分配贷应交税费-所得税，利润表和资产负债表勾稽关系会不会不对？
你好，最好现在做补提。
197楼
2023-02-16 08:08:14
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来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
198楼
2023-02-16 08:32:09
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-02-16 09:00:11
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-02-16 09:11:10
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-02-16 09:36:43
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-02-16 09:48:21
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-02-16 10:17:05
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-02-16 10:44:43
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-02-16 10:56:42
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-02-16 11:20:16
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-02-16 11:39:21
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-02-16 12:02:10
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-02-16 12:13:46
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-02-16 12:40:29
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-02-16 13:06:12
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-02-16 13:28:45
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-02-16 13:53:51
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-02-16 14:20:36
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 小紫儿 发表的提问：
补缴以前年度所得税和滞纳金会计分录是借:应交税费-企业所得税 财务费用-利息 待:银行存款吗？
小企业会计准则，借利润分配贷应交税费 借应交税费，营业外支出-滞纳金贷银存
199楼
2023-02-16 08:58:08
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小紫儿：回复郭老师 老师，请问借:利润分配 贷:应交税费是什么意思呢，
2023-02-16 09:20:01
郭老师：回复小紫儿跨年补计提所得税
2023-02-16 09:38:03
小紫儿：回复郭老师 是不是借:以前年度损益调整 贷:应交税费 然后又借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 这两个分录的合并分录？
2023-02-16 09:55:41
郭老师：回复小紫儿是，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目
2023-02-16 10:08:35
小紫儿：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-02-16 10:29:32
郭老师：回复小紫儿不用客气的
2023-02-16 10:57:55
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 倾竹 发表的提问：
计提所得税分录:借管理费用——所得税金 贷应交税金——所得税 缴纳所得税时分录:借应交税金——所得税 贷银行存款 请问老师，对吗？科目是否正确？谢谢
您好，这个不对，管理费用——所得税金 这个科目换成 所得税费用
200楼
2023-02-16 09:12:00
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 冷漠 发表的提问：
递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用增加，但是会计科目借：递延所得税资产，贷所得税费用递延所得税。这样不是减少吗，求会计分录
您好，递延所得税资产增加会使应纳税所得增加，所得税费用减少
201楼
2023-02-19 09:55:18
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冷漠：回复小林老师 应纳税所得额增加，所得税费用不是也增加吗
2023-02-19 10:24:42
小林老师：回复冷漠您好，是所得税费用不变，因为增加部分计入递延所得税资产
2023-02-19 10:37:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 儒雅的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业本月利润总额为600000元，本月应交所得税费用为150000元，讲所得税费用转入利润类账户。（会计分录怎么做）
你好，计提所得税 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 结转损益，借；本年利润，贷；所得税费用
202楼
2023-02-19 10:01:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ Mrs Gao～加拿大葡萄酒 发表的提问：
公司代扣代缴个人所得税会计分录如何做，我看我们之前的会计:借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款，这样对吗？？
你好，这个是扣缴的分录
203楼
2023-02-19 10:21:44
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Mrs Gao～加拿大葡萄酒：回复邹老师 正确的全部分录要如何做？谢谢
2023-02-19 10:39:55
邹老师：回复Mrs Gao～加拿大葡萄酒计提 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 扣缴 借:应交税费_应交个人所得税 贷:银行存款
2023-02-19 11:08:19
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 春风 发表的提问：
老师，交个人所得税怎么做预算会计分录？
借：行政支出/事业支出等 贷：资金结存/财政拨款预收收入
204楼
2023-02-19 10:33:19
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Tracy凯 发表的提问：
流程是不是这样，一般纳税人企业所得税季报的，123三个月每月月末结转损益到本年利润，3月底用本年利润*25%算出所得税费用，计提分录借所得税费用，贷应交税费 应交所得税。4月缴税时借 应交税费应交所得税，贷银行存款。
你好，是的，是这样的。
205楼
2023-02-19 11:00:00
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Tracy凯：回复立红老师 那这笔分录什么时候做，借本年利润，贷所得税费用
2023-02-19 11:14:38
立红老师：回复Tracy凯你好 是有计提所得税的月份做 就是先做 借，所得税费用 贷，应交税费——应交所得税 再做 借，本年利润 贷，所得税费用
2023-02-19 11:25:53
Tracy凯：回复立红老师 那是到12月将本年利润结转到未分配利润，还是次年1月将本年利润结转到未分配利润呢
2023-02-19 11:38:29
立红老师：回复Tracy凯你好，是年末时——12月末将本年利润结转到未分配利润 。
2023-02-19 11:54:08
Tracy凯：回复立红老师 那个未分配利润如果在贷方，就表示本年盈利
2023-02-19 12:11:46
立红老师：回复Tracy凯你好，那个未分配利润如果在贷方——是表示累计的盈利，
2023-02-19 12:41:42
Tracy凯：回复立红老师 然后次年的1月到5月，开始汇算清缴，那么汇算清缴要做哪些分录呢
2023-02-19 13:02:36
立红老师：回复Tracy凯你好，汇算不需要做分录，是调整表不调整账，如果汇算后需要补交所得税款，分录 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交所得税 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
2023-02-19 13:27:42
Tracy凯：回复立红老师 次年1月要将上年最后一个季度计提的企业所得税缴纳掉才开始进行汇算清缴吧
2023-02-19 13:53:50
立红老师：回复Tracy凯你好，是的，是这样的。
2023-02-19 14:18:59
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 小样儿 发表的提问：
2018年汇算清缴补交企业所得税会计分录
你好 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 借 应交税费 贷 银行存款 借 利润分配 贷以前年度损益调整
206楼
2023-02-20 07:51:37
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 清爽的汉堡 发表的提问：
请问汇算清缴后，发现前年度少计利息120万元，是否需要调整所得税费用？即是否做下面分录？借：应交税费——应交所得税 贷：以前年度损益调整（所得税费用）
你调整了汇算清缴，需要退税吗
207楼
2023-02-20 08:04:55
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 蕾蕾 发表的提问：
公司建筑行业，公司按02%预交企业所得税，是否需要做一个计提分录（借 所得税费用 贷应交税费-应交企业所得税）
预交的分录，不用计提的
208楼
2023-02-20 08:18:17
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蕾蕾：回复辜老师 另外，按规定建筑行业异地经营，需预交增值税及附加税，企业所得税，个人所得税，不在异地开票，可以不预交吗？
2023-02-20 08:43:25
辜老师：回复蕾蕾异地经营，一定要当地预交的
2023-02-20 09:08:31
蕾蕾：回复辜老师 我几个月没有预交了，需要带什么资料去税务局预交
2023-02-20 09:36:15
蕾蕾：回复辜老师 预交的企业所得税，不计提，一直让应交税费-应交企业所得税的借方余额一直挂着吗？12月年底也不需要处理吗？
2023-02-20 09:48:20
辜老师：回复蕾蕾你实际根据所得有利润的时候，就要计提所得税了
2023-02-20 09:58:41
蕾蕾：回复辜老师 去预交税金，需要带什么资料去办理？
2023-02-20 10:23:32
辜老师：回复蕾蕾带上外管证，及相应的合同就可以
2023-02-20 10:44:59
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ ID 发表的提问：
我们公司个税那里用的分录都是“其他应收款-个税” 我不是很懂为什么会计学堂用的是“应交税费-应交个人所得税”这个分录
个税应该通过应交税费-应交个人所得税科目核算才对，你们单位做在其他应收款是不妥的
209楼
2023-02-20 08:47:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ w y x 发表的提问：
老师汇算清缴时没有发票的费用调增了，所交的企业所得税怎么做会计分录呢
你好 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
210楼
2023-02-20 09:02:59
全部回复
w y x：回复邹老师 好的，谢谢
2023-02-20 09:21:34
邹老师：回复w y x不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-20 09:35:52
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