清爽的糖豆：回复勇老师 我的那个会计分录是错误的对吧

勇老师：回复清爽的糖豆你好，是的，不能直接计入未交增值税的

神奇小飞侠：回复玲老师 老师什么时候交印花税呢 企业所得税税率多少呀

玲老师：回复神奇小飞侠您好 印花税是行为税 发生就要交 可以报税期一起申报。企业所得税基本税率是25% 高薪企业15% 如果您的问题已解决请点五星好评！谢谢！

二十四：回复bamboo老师 但是就其他减免来说，增值税减免税款还是会增加营业外收入，增加企业所得税的？

bamboo老师：回复二十四您前期计入了管理费用 增加了管理费用 少交所得税 后面计入营业外收入 增加了利润 多交所得税 正好不用交所得税

二十四：回复bamboo老师 税控盘的明白了，增值税小微企业的免征增值税额度，也是计入营业外收入，我的意思是这个增加企业所得税

bamboo老师：回复二十四免征增值税额度，计入营业外收入 增加企业所得税

奔奔：回复QQ老师 借：应交税费--应交所得税 贷：利润分配--未分配利润 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税费--应交所得税 可以吗

QQ老师：回复奔奔你好！这分录做完是平的没有变化

风铃：回复王雁鸣老师 7,8,9月的主营业务收入是27万多，超过免税了，所以这个第三季度要缴纳增值税，应交税费 - 应交增值税 - 应交税金 科目的贷方是8286.34

王雁鸣老师：回复风铃您好，不好意思，我没有仔细算，9月底增值税就不用做其他分录了。再计提一下城建税即可，借，税金及附加，贷，应交税费-应交城建税。

风铃：回复王雁鸣老师 城建税没减免吗，那10月要做什么分录

王雁鸣老师：回复风铃您好，城建税不免，10月分录，借；应交税费-应交增值税，8286.34 ，贷：现金或者银行存款，8286.34 。借：应交税费-应交城建税，贷：现金或者银行存款。

风铃：回复王雁鸣老师 之前有买金税盘免的增税330，那8286.34应该减330的数，这个数的百分之7来算城建税吧

王雁鸣老师：回复风铃您好，是的。

风铃：回复王雁鸣老师 减330的增税、报税时填在哪

王雁鸣老师：回复风铃您好，《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏‘应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏‘应纳税额’与第21栏‘简易征收办法计算的应纳税额’之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 　　小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏‘本期应纳税额减征额’。当本期减征额小于或等于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏‘本期应纳税额’时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

财管必过：回复邹老师 好的。 营业外收入需要舔加二级科目吗，方便以后查找数据

邹老师：回复财管必过你好，需要增加二级科目，比如增值税减免

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税的时候，借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税销项。

郭老师：回复喜悦的跳跳糖不免税你可以用销项减去进项，按这个来交增值税。

喜悦的跳跳糖：回复郭老师 希望要一份这种比较全的会计处理分录，你这种怎么计算的就不要发了

郭老师：回复喜悦的跳跳糖1、直接消耗餐料购入： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：库存现金/银行存款/应付账款 　　2、入库餐料购入： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　3、后厨领用餐料（月末汇总做）： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料——餐料 　　4、月末将已入库未付款餐料入账： 　　借：原材料——餐料 　　　　贷：应付账款 　　5、将月末厨房未使用的餐料冲减成本： 　　借：原材料——厨房 　　　　贷：主营业务成本 　　6、餐厅收银员收款： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入——餐饮收入/预收账款 　　7、结转成本： 　　借：本年利润 　　　　贷：主营业务成本 　　8、下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月账目中： 　　借：主营业务成本 　　　　贷：原材料 　　9、取得营业收入时： 　　借：库存现金/银行存款 　　　　贷：主营业务收入 　　10、支付其他费用时： 　　借：销售费用 　　　　贷：库存现金 　　11、月末结转成本费用时： 　　借：本年利润 　　　　贷：销售费用 　　12、月末结转营业收入： 　　借：主营业务收入 　　　　贷：本年利润 　　13、结转本年利润： 　　盈利时： 　　借：本年利润 　　　　贷：利润分配 　　亏损时： 　　借：利润分配 　　　　贷：本年利润

莫若痕：回复朴老师 上面的两个分录，在理解上有些奇怪呀。第一个分录就是企业付钱买服务减少负债，它都没有欠债，怎么就先减少负债了呢？第二个分录，摊销电费时，却增加了企业的负债。如果用“长期待摊费用”科目，就好理解一些，为什么用“应付账款”科目呢？

朴老师：回复莫若痕你们和这个单位之前一直用的应付账款吧

莫若痕：回复朴老师 一直是这么用的，但如果一开始选择，也可以用“长期待摊费用”科目吗？

朴老师：回复莫若痕嗯 也可以选择长期待摊费用 这个比较合适

爱雪：回复郭老师 是的，是小规模

郭老师：回复爱雪你好，小规模就到二级科目就可以借应交税费-应交增值税贷营业外收入-补贴收入

爱雪：回复郭老师 我用软件用账，软件里科目设置应交税金下应交增值税下还有三级科目，所以我是设的，应交税金-应交增值税-小规模，减免的话，借 ：应交税金-应交增值税-小规模 贷：营业外收入，可以吗

郭老师：回复爱雪你好，小规模到二级就可以，这个可以到二级的

爱雪：回复郭老师 我知道，可是财务软件做账，应交增值税下设有三级科目（进项税 销项税等），我不能再另设置一个应交增值税科目吧

郭老师：回复爱雪你好，咨询你软件售后，可以增加一个二级科目就可以，没有规定必须是二级科目

渠渠：回复李老师 老师，A企业为一般纳税人商贸企业，现向B企业采购一批甲商品单价：100元、数量：100个、总计金额：10000元。货款还未支付给B企业，未收到B企业开具的增值税专用发票，货已到100个并验收入库。分录：借：库存商品8547.01 贷：应付账款 8547.01

李老师：回复渠渠借库存商品 贷应付账款暂估 10000

渠渠：回复李老师 老师，带发票开具，货款收到时分录该如何做

李老师：回复渠渠您好 有多个不同问题 麻烦另外起一问提问哦

Lili：回复朴老师 老师能根据我上边提供的写吗？

朴老师：回复Lili同学你好 就是 根据你上面的就是往来科目了 不是结转税金了

Lili：回复朴老师 老师您好，那我计提就又多了一笔，不平呢？

朴老师：回复Lili这个哪里多了 你们是代理出口的吗