若兰：回复郭老师 如果是19年未计提入账的金额，贷方应该入以前年度损益调整吧？

郭老师：回复若兰你好，一九年，你汇算清交的时候交了所得税吗？

若兰：回复郭老师 没有缴所得税

郭老师：回复若兰那你用其他收益或者是营业外收入里面。

若兰：回复郭老师 好的。只是这跟19年是否缴所得税有什么关系吗？这是以前年度的损益，理论上不是应该入以前年度损益调整吗？

郭老师：回复若兰如果你用以前年度损益调整多的话，你影响了一九年的利润，需要去修改一九年的汇算清交。

若兰：回复郭老师 那是不是别的19年的损益类科目有调整的话，也可以直接入本期？

郭老师：回复若兰你好 是的 可以这么做的

若兰：回复郭老师 好的，谢谢老师

若兰：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复若兰不用客气的，应该的。

舟舟老师：回复阿意更正分录将损益科目改成以前年度损益调整

Min：回复玲老师 房开企业筹建期的进项税留抵怎么做分录和计算

玲老师：回复Min没有，实际做过房地产企业的业务。

班助小琪：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是抵减是再做的。 一、一般纳税人（开具普通发票） 1.缴纳时： 借：管理费用－办公费        200%2B280＝480 贷：库存现金等                                    480 2.减免时： 借：应缴税费－增－减免税款    480 贷：营业外收入                          480       3.填写报表时： （1）先填写表四填写本期发生额480元（第一次购买税控盘200%2B280），以后年度填写280元 二、一般纳税人（开具增值税专用发票） 1.缴纳时根据认证的发票： 借：管理费用－办公费 （不含税金额） 应缴税费－增－进项税额  （进项税额） 贷：库存现金等         480 2.将进项税额转出时： 借：管理费用－办公费（税金部分） 贷：应缴税费－增－进项税转出 （税金部分） 3.减免时： 借：应缴税费－增－减免税款     480 贷：营业外收入                           480

z流年笑掷，未来可期z：回复班助小琪 减免时贷方冲减管理费用可以吗？老师

班助小琪：回复z流年笑掷，未来可期z你好，可以的冲减管理费用

z流年笑掷，未来可期z：回复班助小琪 在交纳本月，把发生额填入附表四和减免表，可以吗？老师。等后期实际抵减的时候再把抵减额填入这两个表。

班助小琪：回复z流年笑掷，未来可期z你好，后期抵减填就可以了

z流年笑掷，未来可期z：回复班助小琪 本月只做交纳的分录，增值税报表不用体现，是吗？老师

班助小琪：回复z流年笑掷，未来可期z不用的，感谢你的提问。

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 不懂，为什么

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 要是懂都不来问了，不懂什么意思，为什么那样算，注销股票会怎么样，如老师解释的答案那都有了呢，主要是想知道：注销股票怎么去理解，有什么变动？影响到哪个会计科目？为什么那样做分录？

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！你要把自己公司的股票收回来，得花钱，所以这个时候你要做分录 借：库存股 贷：银行存款 这时候相当于股票没在外流通了，相当于放在自己公司存着了，库存股是股本的抵减项目 库存股放公司也有规定的，在一定时间内是要注销掉的，所以到期限之前公司要把这些库存股注销掉，此时就要真正的冲减股本了，又因为回购股票是一般是按照当时的价格回购的，那么和之前发行股票时的价格就会有差异，比如当时4块钱发行的，每股溢价3块钱，现在5块钱回购，每股溢价4块钱，那这个4块减掉之前发行时的3块钱的溢价，还有1块钱是要从盈余公积里面出的，如果盈余公积不够冲，则还要从未分配利润里面去冲，所以整个分录就是 借：股本 资本公积-资本溢价 盈余公积 利润分配-未分配利润 贷：库存股

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 老师，您开始先说要把自己的股票收回，后面再提到股票注销，意思是在股票注销之前就是注销的上一步是不是一定要先有回购股票这一步然后才有股票注销这一步？

殷勤的含羞草：回复丁小丁老师 说4块发行，则溢价3块，是发行4块-1块面值=溢价3块，对吧？同理，溢价4块=5块回购-1块面值，对吧？另本题中面值1块，发行3块，回购4块，然后是回购要4块-发行3块=还要1块从盈余公积里抵扣，对吗？那这1块部分不是等于=回购5000股x4元回购➖发行1000股x3元发行不是等于=17000从盈余公积里抵扣，可答案盈余公积借方金额为什么是9060？？这个9060是怎么算出来的？？

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！是的，先回购回来，然后再注销

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草说4块发行，则溢价3块，是发行4块-1块面值=溢价3块，对吧？同理，溢价4块=5块回购-1块面值，对吧？另本题中面值1块，发行3块，回购4块，然后是回购要4块-发行3块=还要1块从盈余公积里抵扣，对吗？ 这些您理解都是对的

丁小丁老师：回复殷勤的含羞草您好！这是整个计算过程