爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复答疑小王老师 老师感觉第二个分录应该借:在建工程 贷:原材料不用进项转出对吗？

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）会计上的处理就是按照成本结转，借：在建工程 贷：原材料 （按照原材料成本结转），我前面说了是按照会计上面的处理哈。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复答疑小王老师 老师我感觉会计和税法都不用转出，因为营改增后可以抵扣

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）嗯，外购材料用于不动产的话要分期抵扣，而用于动产（机器设备的话）就不用分期抵扣哈。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复答疑小王老师 如果可以抵扣的话自产产品用于建造办公楼借:在建工程 贷:库存商品，如果将外购的材料生产厂房借在建工程贷原材料 应交税费 增值税 进项税额应交税费 待抵扣进项税额对吗

答疑小王老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）你好，同学，对的，进项税额60%，待抵扣进项税额40%。

荆晶：回复糖果老师 除了开发产品，存货里面还有什么？

糖果老师：回复荆晶1、原材料类存货 指用于开发土地、房屋、建筑物等开发产品的各种材料物资，如钢材、木材、砂石、水泥等。 2、设备类存货 指企业购人的用于房地产开发经营的各种设备，如电气设备、卫生设备、通风设备等。 3、在产品类存货 指尚未完工的各种土地、房屋等开发产品。 4、产成品类存货 指各种已完成开发建设全过程并已验收合格，可以按合同规定交付使用或对外销售的各种开发产品，包括已开发完成的土地、房屋、配套设施、代建工程及分期收款开发产品、出租开发产品和周转房等。

一叶知秋：回复郭老师 老师，是自建自用的酒店，经营餐饮住宿业，固定资产和长期待摊费用金额很大

郭老师：回复一叶知秋固定资产最低20年 长期待摊费用最低三年

一叶知秋：回复郭老师 都需要提取残值吗？

郭老师：回复一叶知秋固定资产自己设置零到5%都可以的， 长期待摊费用不需要。

一叶知秋：回复郭老师 长期待摊费用8年可以吗？

郭老师：回复一叶知秋可以的，超过三年可以允许，正确可以允许。

一叶知秋：回复郭老师 老师，我们土地也是自己买的，无形资产一土地使用权怎么计提呢？

郭老师：回复一叶知秋你好，做的在建工程里面的和你的房屋一块儿转固定资产。

一叶知秋：回复郭老师 会计分录做:借管理费用，贷累计折旧吗？不用做累计摊销吗？

郭老师：回复一叶知秋你好，折旧的分录是这么做的，无形资产是累计摊销。

慈祥的蜜蜂：回复陈诗晗老师 我认为应该把固定资产转入投资性房地产，按成本法结转。 出租、出售都是其他业务收入，出售时结转成本，计入其他业务成本。

陈诗晗老师：回复慈祥的蜜蜂你如果出租 本就是投资性房地产了。 处理是对的，出售和出租 都 是通过其他业务成本和其他业务收入核算。

慈祥的蜜蜂：回复陈诗晗老师 那出售是按出售投资性房地产做处理呢，还是按处置固定资产做处理呢？处置固体资产需报税务局吗

陈诗晗老师：回复慈祥的蜜蜂你出租 是按投资性房地产处理。 你出售 可以按固定资产出售 处理。

慈祥的蜜蜂：回复陈诗晗老师 现在的关键是出售之前一直在出租，但是没转到投资性房地产。 我现在可以一起转到投资性房地产吗？然后把出售的按出售投资性房地产做账务处理吗

陈诗晗老师：回复慈祥的蜜蜂可以的，这个不影响的。

刘燕：回复bamboo老师 老师，税率都分别是多少？

bamboo老师：回复刘燕请问什么时候自建的 一般纳税人还是小规模纳税人

刘燕：回复bamboo老师 2018年，一般纳税人，自己使用过一段时间

bamboo老师：回复刘燕增值税税率9% 城建税7%教育费附加3%地方教育费附加2%印花税0.03%企业所得税根据单位适用税率 土地增值税根据增值额不一样 税率不一样

刘燕：回复bamboo老师 谢谢老师！！

bamboo老师：回复刘燕不客气哈 欢迎有疑问继续提问

逸仙老师：回复瘦瘦的发卡印花税双方都需要缴纳