首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
补交上年企业所得税会计分录
分享
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 不提升不罢休 发表的提问：
【补缴企业所得税的会计处理】 不少朋友询问补缴企业所得税的会计处理，现统一答复为： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款。 【小企业会计准则取消了以前年度损益调整科目】 实行小企业会计准则的企业，对以前事项的调整适用未来适用法，即无需追溯调整，直接计入当期费用即可 会计分录： 借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税。 老师，这个是不是指年报的时候那个所得税也不能用以前年度损益了吗
同学以后，跨年调整涉及到损益类的科目，用“以前年度损益调整”代替，并将该科目结转到利润分配-未分配利润。
271楼
2023-03-07 08:45:00
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 蜻蜓 发表的提问：
你好老师，请问补缴17年度企业所得税的会计分录怎么做？
你好，借以前年度损益调整　，贷应交税费－－应交所得税，借应交税费－－应交所得税，贷银行存款
272楼
2023-03-08 07:42:44
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ / 发表的提问：
收到19年企业所得税的退税，上个会计在19年年底没有做计提，补提和收到退税的分录该怎么做
不需要补了 直接借银行贷应交税费就可以
273楼
2023-03-08 07:53:40
全部回复
/：回复郭老师 不补提的话应交税费这个科目不是就有挂账了？
2023-03-08 08:10:44
郭老师：回复 /你之前借应交税费贷银行不是吗
2023-03-08 08:24:29
/：回复郭老师 现在是退回19年多交的，之前的借应交税费已经没有余额
2023-03-08 08:45:53
郭老师：回复 /怎么可能 多交了 没有计提 不应该应交税费借方
2023-03-08 09:09:42
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小巧玲珑 发表的提问：
交纳上年企业所得税分录怎么做？还要计提吗？怎么做分录？
补交去年的企业所得税 直接计入本年处理了就行了 借；本年利润 贷：所得税 借：所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
274楼
2023-03-08 08:04:18
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 11876948484884 发表的提问：
问下，公司补交19年的企业所得税分录怎么做？
你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
275楼
2023-03-08 08:17:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 水瓶 发表的提问：
2016年未计提企业所得税，2017年1月已缴纳2239企业所得税，这样写分录，借应交税费-企业所得税2239贷银行存款2239，还用在补记吗？
你好，需要补计提的
276楼
2023-03-08 08:41:59
全部回复
水瓶：回复邹老师 补提借 所得税费用--企业所得税 贷应交税费--所得税 对吗 老师
2023-03-08 09:00:43
邹老师：回复水瓶你好，跨年的，所得税费用改成以前年度损益调整科目
2023-03-08 09:20:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 悠然 发表的提问：
2019年补计提企业所得税的分录怎么做
是跨年了吗？还是当年的所得税
277楼
2023-03-09 07:35:55
全部回复
悠然：回复玲老师 跨年了
2023-03-09 07:56:21
悠然：回复玲老师 跨年的
2023-03-09 08:12:52
玲老师：回复悠然借:以前年度损益调整 贷:应交税金:所得税 然后:借:利润分配:未分配利润 贷:以前年度损益调整 再做交的分录
2023-03-09 08:38:04
悠然：回复玲老师 没有以前年度损益调整怎么办
2023-03-09 08:54:41
玲老师：回复悠然直接用未分配利润科目
2023-03-09 09:11:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 童谣 发表的提问：
请问在做企业所得税季报时，当年的实际利润额为负，但是有补交上年度的企业所得税，请问补交的上年度企业所得税是否要在《企业所得税季度预缴申报表上反映出来》？我看了没看到哪一项填补交的上年度所得税。
你好，补交以前年度的所得税，计入以前年度损益调整
278楼
2023-03-09 08:04:45
全部回复
童谣：回复邹老师 老师，我会计分录是这样子做的，但我不知道在填季度报表的时候，在报表上要不要反映出补缴了上年的所得税，我在报表没看到有填补交的上年所得税的行次，因为不确定，想跟老师确认一下，是不是补交的上年度所得税只在分录上体现，报表上只体现会计科目“所得税费用”这个科目的数据 。这种补交的不用在报表上填 列体现。
2023-03-09 08:33:44
邹老师：回复童谣以前年度损益调整影响未分配利润的期末余额 所得税费用是当期的所得税
2023-03-09 08:56:22
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 向阳花开 发表的提问：
小企业准则的企业，补交所得税的分录怎么写？
借：所得税费用贷：应交税费
279楼
2023-03-09 08:32:06
全部回复
向阳花开：回复袁老师 补交上年度的所得税，分录是这样吗？
2023-03-09 08:54:16
袁老师：回复向阳花开借：以前年度损益调整，贷：应交税费
2023-03-09 09:14:39
瑜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.93
解题: 0.3w
引用 @ 木槿花 发表的提问：
企业所得税 用以前年度亏损弥补 怎么做相关的会计分录
就是有利润然后补以前年度的亏损？
280楼
2023-03-09 08:41:59
全部回复
木槿花：回复瑜老师 是的 瑜老师
2023-03-09 09:12:16
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，自查补交去年的企业所得税，会计分录是不是做所得税费用的 这个预缴的下个月会自动到留底的吧
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税 借：应交税金-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
281楼
2023-03-10 10:00:21
全部回复
月月老师：回复陆你好，补缴去年的需要到税务局补缴。
2023-03-10 10:26:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ AAA 发表的提问：
汇算清缴后需补交上年度的企业所得税，会计分录该如何做？（本单位财务软件未设置以前年度损益调整科目）
你好，这样处理 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
282楼
2023-03-10 10:11:10
全部回复
AAA：回复邹老师 需要调整未分配利润的期初数吗
2023-03-10 10:35:21
邹老师：回复AAA你好，不需要调整期初数，调整期末数据
2023-03-10 11:02:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 百合 发表的提问：
老师，21年收到20年多交的企业所得税2000元国库退回，会计分录？ 借:银行存款 贷应交税费-企业所得税 。(借应交税费企业所得税 贷:利润分配，这笔分录要马上接着做吗？还是要系统结转？谢谢。）
你好，马上做就可以的。
283楼
2023-03-10 10:22:41
全部回复
百合：回复郭老师 谢谢老师
2023-03-10 10:49:10
百合：回复郭老师 收到异地预交个人所得税退回300，会计分录怎么做?谢谢
2023-03-10 11:17:06
郭老师：回复百合是的，分录是怎么做的？借应交税费，个税贷，银行存款，只做了这一个吗？
2023-03-10 11:36:07
百合：回复郭老师 当时是计：借税金及附加300 贷应交税费个税  300  ，借应交税费个税300  贷银行存款300。现在怎么做分录？
2023-03-10 12:05:08
郭老师：回复百合借银行存款贷营业外收入可以做这个。
2023-03-10 12:19:31
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做
你好！ 1.计提 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
284楼
2023-03-10 10:51:01
全部回复
蒋飞老师：回复春暖花开2.交税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-03-10 11:22:12
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗
2023-03-10 11:46:21
蒋飞老师：回复春暖花开交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了
2023-03-10 12:04:33
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧
2023-03-10 12:14:52
春暖花开：回复蒋飞老师 当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗
2023-03-10 12:43:46
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 期末数字会变化的
2023-03-10 12:58:13
春暖花开：回复蒋飞老师 不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲
2023-03-10 13:14:32
蒋飞老师：回复春暖花开不用调整以前的会计报表的
2023-03-10 13:32:58
春暖花开：回复蒋飞老师 那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀
2023-03-10 13:43:38
春暖花开：回复蒋飞老师
2023-03-10 13:55:06
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦
2023-03-10 14:16:46
蒋飞老师：回复春暖花开财务报表期初数是上年末的数字
2023-03-10 14:29:01
蒋飞老师：回复春暖花开你账上查的是几月到几月的数字呢？
2023-03-10 14:50:58
春暖花开：回复蒋飞老师 第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数
2023-03-10 15:06:11
蒋飞老师：回复春暖花开时间要一致才可以的。
2023-03-10 15:18:37
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗
2023-03-10 15:42:11
春暖花开：回复蒋飞老师 汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗
2023-03-10 15:57:58
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 是的。
2023-03-10 16:08:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 紫雨 发表的提问：
请问，弥补以前年度的企业亏损，会计分录怎么做？今年二季度本应需要交所得税，但是弥补了以前年度的亏损，7月份的会计分录怎么做？
你好，弥补以前年度的企业亏损，不需要特地做分录的 今年二季度，弥补了以前年度的亏损后还需要缴纳企业所得税吗？
285楼
2023-03-12 09:44:37
全部回复
紫雨：回复邹老师 不需要交企业所得税
2023-03-12 10:10:17
紫雨：回复邹老师 不做会计分录，那今年不会一直都是盈利吗？到三季度会不会再需要交税呢
2023-03-12 10:30:47
邹老师：回复紫雨你好，今年是盈利，但是弥补了之前亏损之后，资产负债表的期末未分配利润还是负数啊 如果亏损没有弥补完，就不需要缴纳企业所得税，亏损弥补完了就需要缴纳企业所得税了
2023-03-12 10:54:36
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料