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补交上年企业所得税会计分录
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大强老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.11w
引用 @ 超级的洋葱 发表的提问：
请问收到上年度多缴交的税局退的增值税怎么做会计分录，以及收到上年度多缴交企业所得税抵扣今年企业所得税怎么入账
年度多缴交的税局退的增值税，是什么原因多缴纳的？上年度多缴交企业所得税：借应交税费-企业所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润
196楼
2023-02-13 08:34:24
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 岁禾 发表的提问：
2021年企业所得税汇算清缴，需要补交所得税200元，计提的时候，会计分录是借所得税费用200，贷应交税费-应交所得税200，吗？我没有以前年度损益科目
你好，2021年企业所得税汇算清缴，需要补交所得税200元，计提的时候（没有以前年度损益科目） 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税
197楼
2023-02-13 08:58:35
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 〃暖叻一夏的记忆 发表的提问：
补交18年的企业所得税，本月分录怎么做
借：所得税费用 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款 适用小企业会计准则的话，就这样。不用，追溯调整的哈
198楼
2023-02-13 09:19:35
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 五瓣丁香 发表的提问：
企业所得税汇算是补交的所得税如何分录。补交了480
补交的是什么时候的？
199楼
2023-02-13 09:26:59
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五瓣丁香：回复方老师 @方老师：上个年度的，2016年的
2023-02-13 09:48:45
方老师：回复五瓣丁香借以前年度损益调整贷应交税费-所得税
2023-02-13 10:05:08
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ Peter Rabbit 发表的提问：
补交所得税的会计分录
借所得税 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
200楼
2023-02-14 09:15:22
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Peter Rabbit：回复暖暖老师 交了两次所得税
2023-02-14 09:26:59
暖暖老师：回复Peter Rabbit那这个分录是一样的了
2023-02-14 09:38:37
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 诚实的大灰狼 发表的提问：
2020年3月补缴2019年12月企业所得税会计分录要怎样做呢？
你好，之前在2019年有做计提所得税分录吗？ 如果没有计提，那分录就是 借；以前年度损益调整 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
201楼
2023-02-14 09:34:26
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
企业所得税汇算清缴后要补交税款，但是上年没有计提，现在要怎么做分录了？
你好 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
202楼
2023-02-14 09:41:07
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李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 山中大老贼 发表的提问：
补缴2019年企业所得税952.55与滞纳金284.81会计分录怎么写
借利润分配未分配利润贷应交税费应交企业所得税借应交税费应交企业所得税贷银行存款。
203楼
2023-02-14 09:50:08
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李霞老师：回复山中大老贼滞纳金的话，借营业外支出，贷银行存款。
2023-02-14 10:15:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ 哈哈 发表的提问：
补交企业汇算清缴2017年的企业所得税1000，分录咋做?
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税1000 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款1000 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整 1000
204楼
2023-02-14 10:02:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 张星槎 发表的提问：
老师，补缴去年的企业所得税，应该怎么做会计分录呀？
你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
205楼
2023-02-15 08:34:02
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.39w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
小企业会计准则下，补交上年的企业所得税后，需要调整财务报表吗
你好不需要调整财务报表的。
206楼
2023-02-15 08:43:04
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天青色等烟雨：回复郭老师 老师，资产负债表的未分配利润期初数也不用调吗？老师我说的是调整本年的财务报表期初数，需要调整吗？
2023-02-15 09:11:37
郭老师：回复天青色等烟雨对的是的，不用调整的，可以不用调整，你调整了的话，你去年和今年申报的又不一致了。
2023-02-15 09:35:10
郭老师：回复天青色等烟雨你今年的期初数据是去年的期末。
2023-02-15 09:58:27
天青色等烟雨：回复郭老师 好的，那是不是只在汇算清缴是调整利润就可了？分录直接做：借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
2023-02-15 10:28:14
郭老师：回复天青色等烟雨可以的，可以这么做的。
2023-02-15 10:40:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.98w
引用 @ honey 发表的提问：
企业所得税2018年12月份漏计提了，2019年补计提的会计分录怎么写？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税
207楼
2023-02-15 08:48:10
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冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 小雨 发表的提问：
今年3月在税务局修改了2018年第4季度企业所得税报表，调增主营收入2万元，并补交了企业所得税。会计分录怎么做
你好， 借应付账款或相关科目 贷以前年度损益调整 应交税费-销项税
208楼
2023-02-15 09:15:01
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 心若 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴时补交12000的所得税，怎么写分录
借以前年度损益调整 12000 贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款
209楼
2023-02-15 09:20:59
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心若：回复暖暖老师 小企业会计准则哦，应该没有以前年度损益调整这个科目把
2023-02-15 09:43:29
暖暖老师：回复心若那你直接做借所得税贷银行存款
2023-02-15 10:02:57
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
210楼
2023-02-16 08:20:00
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雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-02-16 09:04:00
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-02-16 09:21:13
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-02-16 09:36:40
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-02-16 09:49:15
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-02-16 10:15:04
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-02-16 10:30:07
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-02-16 10:49:02
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-02-16 11:01:01
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-02-16 11:11:58
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-02-16 11:30:55
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-02-16 11:48:00
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-02-16 12:16:34
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-02-16 12:35:46
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-02-16 13:04:52
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-02-16 13:34:46
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-02-16 13:47:23
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