start：回复邹老师 你好 这是之前会计做的帐 当时没有设应交税费-未交增值税科目 交税时走的应交税费应交增值税 现在我接手后才将本月未交的转入应交税费-未交增值税

邹老师：回复start你好，你接手之后可以按正确的方式处理

start：回复邹老师 主要我现在不知道怎么调账 应交增值税科目有借方余额1分 借现金贷销项税1分 这样应交增值税科目就平了

邹老师：回复start你好，销项税额是一直累计的 只需要把应交增值税结转到未交增值税就可以了

start：回复邹老师 调完以后应交增值税没有余额怎么转到未交增值税

邹老师：回复start你好，说明你之前结转的时候就多结转了一分

土豪的夏天：回复佟老师 是增值税一般纳税人

佟老师：回复土豪的夏天那你们当时没有做机构申报，税金计提，就是确认收入时价税分离

土豪的夏天：回复佟老师 老师，我没有听懂，能说的详细点吗？

佟老师：回复土豪的夏天就是你这个异地预缴吗？5月份

土豪的夏天：回复佟老师 老师：如果是异地预缴，不是应该走：应交税费-预交增值税吗？而且应交税费-预交增值税这个科目在当月份终了时，也要转入应交税费-未交增值税的，也是要结转的吗？

佟老师：回复土豪的夏天是的，最终都要转入未交增值税的

土豪的夏天：回复佟老师 老师：应交税费一应交增值税(已交税金)这个科目的使用跟企业是一般纳税人还是小规模有关吗？

佟老师：回复土豪的夏天有关系的，小规模没有这个科目的

土豪的夏天：回复佟老师 老师：也就是说应交税费一应交增值税(已交税金）这个科目只有一般纳税人可以使用，而小规模纳税人不使用这个科目?

佟老师：回复土豪的夏天对，小规模都做在应交税费-应交增值税科目核算

土豪的夏天：回复佟老师 老师：如果是当月异地预交的增值税可以计入应交税费一应交增值税(已交税金)科目来代替应交税费一预交增值税吗？

佟老师：回复土豪的夏天最好用预缴增值税这个科目

土豪的夏天：回复佟老师 老师：如果是当月异地预交的增值税可以直接计入应交税费一未交增值税的借方而不通过应交税费一预交增值税吗？

佟老师：回复土豪的夏天正规的处理是预缴是做到预缴增值税，不直接计入未交增值税

柒柒?：回复佟老师 实操题的答案解析

佟老师：回复柒柒?借计应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷计应交税费-未交增值税。 应交税费-应交增值税-进项税额、销项税额、进项税额转出之和应为贷方余额 这句话没明白

柒柒?：回复佟老师 小企业会计准则应交税费业务5，我也是看的迷惑

佟老师：回复柒柒?？应该是按照第一种做处理是正规的

柒柒?：回复佟老师 那就是第二种错的，我不管他，学第一种方法是吗

佟老师：回复柒柒?是的，按照第一种就是最正规的

坚持就是胜利：回复meizi老师 老师上次你发给我这边，结转进项税额转出这里没有明白

meizi老师：回复坚持就是胜利你好 哪里没有明细 进项税转出 你要涉及这个科目 才会做转出哈。 没有涉及不用管着一步

坚持就是胜利：回复meizi老师 这个进项税额转出是在什么情况下，才会有呢

meizi老师：回复坚持就是胜利你好比如你们福利费 招待费不可以抵扣的话 你们认证了要转出 就是做到转出里面去 。 月末就要结转 到转出未交增值税科目核算的

坚持就是胜利：回复meizi老师 这些放到转出未交增值税里，是不是一直放着就不用管了，

meizi老师：回复坚持就是胜利你好 你要转出去 转出到转出未交增值税贷方 贷方表示要缴纳税费 在转未交增值税去缴纳才对。 你有时间 自己带点数据进去 理解下 你就明白了

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮每月交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 每月需要将应交的税费从销项税额、进项税额结转到未交增值税科目中 结转分录是： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 当月应交的税费，当月已交，应该不用做结转分录了吧？ 例如：三月应交销项税额是97914.27（当月未交）， 有进项分别是2971.7 、 452.83 四月缴纳三月税金的时候只抵扣了一个进项 452.83，还有一个进项没有用。所以实际缴纳97461.44 四月应交销项税额是177953.28 没有进项 五月缴纳四月税金的时候，用了一个三月的进项 2971.7，所以四月实际缴纳97461.44 老师，求分录，详解

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮上述分录是： 一、2017年3月份分录 1、借：应交税费——应交增值税（销项税额）97914.27 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）452.83 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 2、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）97461.44 贷：应交税费——未交增值税 97461.44 3、交税时 借：应交税费——未交增值税 97461.44 贷：银行存款97461.44 二、2017年4月分录 1、将3月验票的税转进项税额 借：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）2971.7 2、借：应交税费——应交增值税（销项税额）177953.28 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）2971.7 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 3、同时 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）174981.58 贷：应交税费——未交增值税 174981.58 4、交税时 借：应交税费——未交增值税174981.58 贷：银行存款174981.58

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师: 那三月的俩个进项，分别做在 三月和四月。那对三月的成本有影响吗？，这个进项是购买保险的进项。我看到老会计是直接做在了，保险费下。

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮对成本没有什么影响，增值税属于价外税。 购买的保险进项，可以抵扣进项

︶淡淡婲稥╮：回复李爱文老师 @李爱文老师:老会计说，进项全得做到三月，购买保险费费用是127500，实际成本是124075.47所以他的分录是: 借：应付职工薪酬-社会保险费 124075.47 应交税费-进项税额 2971.7 应交税额-进项税额 425.83 贷：银行存款 127500 他这样也行吗？

李爱文老师：回复︶淡淡婲稥╮借：应付职工薪酬——社会保险费 124075.47 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税） 2971.7 应交税额——应交增值税（进项税额） 425.83 贷：银行存款 127500 你这样做分录，就与你们的申报的情况一致；如果按你们上述的分录处理，你们的进项税，就与你们当期抵扣的进项税额不一致

无奈花落：回复宋生老师 那正规的应该怎么做呢？

宋生老师：回复无奈花落你好！进项与销项可以不用结转。 本月如果你要交 月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

依然悠扬：回复maize老师 应交税费-已交税金（增值税）这个科目余额也是4万多元，是把余额一次性冲掉吗？正确分录是怎么样的？谢谢老师!

maize老师：回复依然悠扬冲掉啊，借应交税费-已交税金（增值税） 负数 借银行，之后按下面这个做借未交增值税 贷银行，借转出未交增值税 贷未交增值税，

等风来：回复立红老师 1.缴税的时候和不交税的时候尼？整个会计分录老师能不能给发一下？我来的这家单位，月底应交税费销项不做借方，进项不做贷方，都是一直挂在销项上面，只做2者差额做借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税一般计税，然后交税的时候借应交税费应交增值税已交税金，这样对吗

立红老师：回复等风来同学你好 1.缴税的时候和不交税的时候尼？整个会计分录老师能不能给发一下？ 交税 借，应交税费——未交增值税 贷，银行存款 我来的这家单位，月底应交税费销项不做借方，进项不做贷方，都是一直挂在销项上面，只做2者差额做借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费未交增值税一般计税，然后交税的时候借应交税费应交增值税已交税金，这样对吗——不对的，进项和销项是要转出的；

等风来：回复立红老师 我之前问别的老师说是可以的啊

立红老师：回复等风来同学你好，销项和进项每个月末都要转出的，不然期末就会一直有余额

汇鑫010：回复袁老师 老师 我们所申报申报的利润表上的主营业务收入 和增值税报表上 的应税货物及劳务 是不含税的吗

袁老师：回复汇鑫010是的

天空乐怡：回复徐阿富老师 我的销项税额刚写错了，是60000，老师能帮我写一下，后面结转的分录与缴纳时的分录吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 你让我看的，我理解不了

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，借应交税费-应交增值税销项税额60000 贷应交税费-应交增值税进项税额50000 贷： 应交税费-应交增值税-转出未交增值税10000 然后 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 10000 贷：应交税费--未交增值税10000